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解讀 及規定
《證券投資基金法》于6月1日生效，有關基金的信息披露問題在其中作了專章規定。為了配合這部法律的實施，證監會就信息披露問題又出臺了《證券投資基金信息披露管理辦法》，以及與之相配套的更新了的《證券投資基金信息披露內容與格式準則第1號———<上市交易公告書的內容與格式>》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第2號———<年度報告的內容與格式>》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第3號――<半年度報告的內容與格式>》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第4號———<季度報告的內容與格式>》、《證券投資基金信息披露編報規則第3號———會計報表附注的編制及披露》、《證券投資基金信息披露編報規則第4號———基金投資組合報告的編制及披露》。此前，規范基金信息披露的規定是《證券投資基金管理暫行辦法實施準則第五號－證券投資基金信息披露指引》，以及《關于證券投資基金信息披露指引的補充通知》、《證券投資基金信息披露編報規則第一號———主要財務指標的計算及披露》、《證券投資基金信息披露編報規則第二號———基金凈值表現的編制及披露》�！蹲C券投資基金信息披露管理辦法》及四個內容與格式準則于7月1日生效后，《證券投資基金管理暫行辦法實施準則第五號－證券投資基金信息披露指引》同時廢止。這一系列新規定足見監管層對基金信息披露的重視，基金的“陽光”運作更加有了保障。
1、信息披露義務主體更加明確。《管理辦法》將信息披露義務人限定為基金管理人、基金托管人和召集基金份額持有人大會的基金份額持有人的主體，這較以前規定的基金管理人、基金托管人、發行協調人、基金發起人、上市推薦人更加規范、科學，與實踐中的做法相符合。信息披露權責分明，既便于監管又利于保障全面、及時的信息披露，充分保護了基金投資者的利益。
2、擴大了信息披露的媒介。以前的規定將信息披露的媒介限定為證監會指定的全國性報刊，但實踐中各基金管理人已經將在報紙上公告的信息也同時在公司網站上作了披露，《管理辦法》規定基金合同、托管協議、更新的招募說明書、基金半年度報告、基金年度報告要披露在公司網站上，這節約了基金運作成本，提高了信息披露效率。
3、加強了信息披露的內容。信息披露新規定增加了信息披露的事項，如在基金成立后至開始申購或者贖回這段時間里，基金管理人要每周至少一次公告基金資產凈值和基金份額凈值。這便于基金投資者了解封閉期基金的運作情況，也有助于監管部門獲得基金的建倉情況。半年度和年度最后一個市場交易日基金資產凈值、基金份額凈值和基金份額累計凈值也要在次日進行公告�；鸱蓊~持有人大會的召開、提前終止基金合同、基金擴募、延長基金合同期限、轉換基金運作方式、基金份額持有人大會的召開、提前終止基金合同、基金擴募、延長基金合同期限、轉換基金運作方式等臨時事項的規定將日常實踐中的做法加以法定化，便于操作。
4、細化了信息披露的事項。信息披露編報規則將實踐中的一些政策性要求上升為法律規定，如基金募集情況的信息披露應至少包括基金募集期間、募集資金總額、募集資金的銀行存款利息、募集期間相關費用明細及節余等�；鸲愴椀囊幎ㄒ吨饕惙N和稅率。在披露債券投資組合時，如果報告期內基金投資的前十名證券發行主體被立案調查，或在前一年內受公開譴責、處罰的，基金應對該股票的投資決策程序作出說明。
5、增加了信息披露法律責任的規定。新的規定明確規定了信息披露義務人在不同違法事由下應當承擔的法律責任，這不僅有利于監督信息披露法律規定的執行，而且在立法技術上符合法律規范的邏輯構成，將信息披露的行為模式和法律后果統一在一個規定中。為了落實責任，年度報告、半年度報告及季度報告要由董事會及董事承擔個別及連帶保證責任，年度報告和半年度報告還要經三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發，個別持異議的董事須單獨陳述理由和發表意見。
來源：證券時報
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