審計自查報告
審計自查報告（一）大區審計部：
我公司針對《關于開展加強企業基礎管理、提升企業監督水平活動的通知》其中關于20**年審計過程中發現的共性及典型問題（共49條），對公司內部相關部門進行了自查，內容如下：
一、銷售處
公司銷售處嚴格遵守股份公司相關部門及內蒙古大區關于銷售管理的各項政策及相關規定，基本上未出現違規違法情況。并且在以后的銷售過程中阿旗銷售處將更加嚴格的遵守股份公司及公司大區的規定。
二、設備管理處
（一）、供應商的選擇
1、設備部對所采購的相關備品備件，具備原廠家采購要求的無特殊情況（無總部戰略招標的），為保證設備及備件的一致性均從原廠家直接采購，避免中間商參與，有效控制采購成本。除特殊情況，標的價值不高從中間商購買，價格基本與原廠家價格持平或無重大偏差。總部給予提供中標單位的，我部門嚴格按照總部提供的招標參考價格及供應商名單，針對自身實際工礦使用條件進行選擇供應商。比如長城合成油，我部門嚴格按照總部要求從遵化潤滑油銷售有限公司購買，價格執行統一招標價格，附有供應商報價單。部分礦山用油及車用油，因總部無招標、零星采購，由我部門自行采購，進行尋比價購買。在購買過程中穩定現有的供應商，爭取在以后的采購過程中努力控制采購成本。
2、設備部對大額、規格標準統一的備品、備件進行招標，根據附近供應商加工能力、供貨能力圈定供應商范圍，基本保持同等水平，比如托輥、滾筒招標，水泥散裝罐招標，都嚴格執行招標規范及招標指導辦法執行，現場評委單獨賦分及主任評委審核（部門及審計均對招標材料及賦分結果進行存檔）。因實際采購過程中對于部分備品備件無統一招標范圍，零星采購及緊急采購的備品備件無招標，在以后采購過程中，盡量對范圍統一的、不需要緊急采購的備品備件進行招標！
3、我部門所進行的備品備件尋比價都盡量統一在相同品牌，稅率及供貨周期，付款方式統一，個別沒有標明的在此次整改之際堅決杜絕。
4、部分通用的備品備件在不能確定價格范疇的情況下，我部門盡量詢問相關子公司的價格，爭取做到持平或略低于其他子公司的采購價格，并作參考。比如板式冷卻器、錨固件的采購等都不高于其他子公司的采購價格。
整改措施：
1、嚴格執行總部戰略招標的結果，依據我公司設備現狀合理選擇中標供應商。
2、備件采購盡量由原廠家直接購買，在保證設備及備件的一致性的同時，也減少中間供應商的參與。
3、通用備件在我公司所處的特殊地理位置的情況下，根據近幾年的供應商供貨能力等綜合因素，圈定優秀、穩定、可靠的供應商，并努力發展新入圍供應商，形成通用備件的供應梯隊，并對穩定供應關系的供應商進行半年或季度考核，及時考察新入圍供應商，嚴格界定新入圍供應商的條件。
（二）、供應商的管理
1、對于長期供貨的供應商極少數存在檔案不全。
2、部分供應商缺少定期評價。
整改措施：
1、設備部將借著此次自查機會，重新梳理供應商檔案，爭取在本年度5月30日之前做到供應商檔案的健全、合理。
2、對于缺少供應商評價的我部門將在本年度5月30日之前補充，完善。
（三）、合同履行
1、合同條款表達存在異議及糾紛。
2、少數合同無簽字蓋章。
3、相關備品備件缺少檢斤。
整改措施：
1、對于合同條款表達異議及糾紛的合同，我部門將所簽訂的合同按照審計部門提供的合同樣本草擬，簽訂。如有表達不嚴密的條款，我部門將及時與審計部門溝通，完善。
2、嚴格執行“委托代理人簽字并蓋章生效”條款。
3、重要備件做好檢斤及抽檢，并在以后的工作中，對于需要檢斤及抽檢的備件會同相關工程師及委托驗收結果形成書面驗收單，交由庫房保管員存檔。
（四）、發票管理
1、發票入賬不及時
2、發票管理混亂
整改措施：
1、對于當月可以履行的發票一定及時催辦，入庫。
2、嚴格約定發票類別及稅率要求。
（五）、入庫管理
1、入庫不及時
2、庫管員缺少合同對照無法驗收
整改措施：
1、及時簽訂合同，如無特殊使用要求及時間要求的，應簽訂完合同以后再備件入庫，時間上有特殊要求的備件，合同無法及時形成的，應健全書面緊急采購計劃，并將緊急采購計劃交由庫房庫管員，讓庫管員做到知情。
2、以后健全入庫對照制度，即采購員持合同與庫管員當面驗收，驗收完畢及時入庫，爭取品牌、配置與合同及使用要求相符。
三、供應管理處
1、EMES物流平臺信息
公司建立物流系統的起始時間為20**年6月，平臺經過兩年時間的運行，存在以下問題：
（1）大宗采購員界面，20**年簽訂的合同結束，平臺信息沒有及時清除處理。
（2）輔材采購員采購界面存在平臺合同編號錄入混亂等情況。
（3）計劃核算員的需求計劃審批界面有少部分應退回，未及時處理的情況，收發存界面有科目類別賬面出現負數等待網絡管理員處理。以及平臺有自身數據不能及時上材料明細賬等平臺自身系統問題待處理。
整改措施：
由計劃員與網絡管理員于5月底對各個崗位物資平臺進行維護，包括需求計劃、采購任務、庫管員實物入庫界面，進行詳細的跟蹤，并對出現問題的環節，協同網絡管理員及時處理，保證物資工作的暢通。
2、市場資源考察和調研
20**年的考察工作不夠全面具體，沒有形成定期的書面考察報告，實地考察過于狹隘，沒有對周邊區域半徑內所有可替代資源進行具體的詳查，沒有全面、準確掌握資源分布狀況和資源地信息，沒有礦產資源分布圖。
整改措施：
按照大區要求的考察頻次，定期對資源地進行詳查，并形成資源考察報告，及時、準確的掌握市場資源分布、價格變動等情況，制作采購區域半徑內資源分布圖，此項工作在5月底之前完成。
3、供應商的選擇和合同管理
（1）20**年合作的大宗和輔材供應商進行合同檢查，大宗煤炭大宗輔材全年都進行的招標，合同條款依據大區要求統一化，招標程序合理。
（2）對供應商的準入沒有進行嚴格管理，部分合作的供應商資質已過期，并沒有及時更新，對供應商沒有定期的進行評價。
（3）輔材采購合同詢比價存在格式不統一，比價單有的沒有稅率，供應商檔案存在資料不健全、不完整等情況。對簽訂的合同，沒有及時錄入合同檔案，錄入信息，合同檔案管理有待提高。
整改措施：
（1）因公司預計20**年4月中旬點火生產，3月21日，物資部組織由總部運行管控部、招標辦、大區物資部、審計部、公司領導參加的大宗原燃材料招標會。并制定進行每月原燃材料的議價，以降低生產成本，輔材依據大區合同的審批流程和比價表，并不斷地完善學習，加強合同的制定、審批、檔案管理等相關的流程規定。
（2）進一步捋順基礎管理工作，加強檔案管理，擬在4月底之前對物資基礎管理進行自查、整改。
4、計劃與核算管理
對各部門申報的緊急計劃，紙板計劃，申報沒有體現規定的到貨時間，個別辦公用品申報緊急計劃不符合緊急計劃的管理要求，存在下達采購計劃申報錯誤，采購計劃審批完成的界面不做更新，已定貨的不做合同訂單，暫估入庫時間超過三月以上未開發票辦理入庫的情形，個別入庫時間與發票時間間隔太大，發票手續在采購員手中滯留時間較長。
整改措施：
規范需求計劃審批流程、定期催促各部門經濟管理員申報月度計劃，避免緊急計劃的增加。核算員對入庫界面每月進行整理，對超過三個月的暫估入庫單，由核算員提出，采購員寫出書面的原因，對不符合情況的進行部門考核，以減少發票在采購員手里滯留和采購工作的滯后的情況。制定嚴格的考核措施。最大限度杜絕發票過期的嚴重工作錯誤。完善采購員的采購工作。
5、廢舊物資管理和庫房管理
（1）廢舊物資的處理已按照《廢舊物資管理規定》執行，履行了招標程序，中標單位經評委公開討論，符合廢舊物資的處理規定。存在問題是沒有形成廢舊物資檔案。
（2）庫房管理方面，20**年全年有個別月份未進行庫存盤點，只是季度、半年度、年末的盤點，盤點表存在沒有頁碼、總頁數、未加蓋騎縫章等現象。
（3）有少量因檢修期出現的白條抵庫現象，庫房存有帳外物資，帳外物資出庫未登記盤盈出庫臺賬。庫管員入庫，只根據供貨商提供的到貨單辦理實物入庫，未與采購合同核對。
整改措施：
（1）對庫房實行部門月月盤點，和財務、審計進行季度、半年度、年末的集中盤點。做到賬賬相符，帳物相符。
（2）監督庫管員實物入庫程序，做到貨到及辦理入庫，申報部門、采購員、庫管員三方貨物驗收手續，杜絕白條抵庫的現象發生。
（3）對物資擺放做到合理分類，需求計劃下達的同時核對庫房庫存物資，避免積壓庫存，常用的物資制定合理庫存。針對庫房出庫手續嚴格把關。
（4）建立廢舊物資臺賬，加強廢舊物資的管理工作。
四、財務管理
1、票據不規范，不具備入賬核算條件
某公司20**年9月20日轉50058#憑證。綜合部人員報銷油費2,230元，附件中有一張發票（金額270元）未蓋發票專用章；20**年9月20日轉50061#憑證混凝土部人員報銷柴油9,906元，附件全部未蓋發票專用章；某公司20**年轉398#憑證運費發票6、2萬元，轉400#憑證稅務局代開發票90、8萬元，沒有標注運輸的起運地、到達地；在抽查其他運費發票時，發現沒有標注起運地、到達地的發票相對較多。某公司20**年10月14日20**9#憑證報住宿費184元，后附唐山南苑商務酒店開具的發票一張，但是發票上未注明住宿起止時間等。
我公司在日常報銷中一貫重視發票的合法性和完整性，業務過程中對不加蓋發票專用章的發票不予報銷或付款；大宗材料的運輸發票一直要求業務部門督促客戶標注起運地和達到地，但在實際操作過程中存在地點范圍過大的問題，如鄂爾多斯---阿旗；住宿費發票以手撕票居多，機打票中存在未注明住宿起止時間的問題。
2、憑證附件不全
某公司20**年8月轉50142#憑證所附的設備租賃合同約定“按10元/立方結算，租金每月支付一次，承租方按雙方確認的混凝土方量，于每月15日前向出租方支付上月的租賃設備租金”，但憑證后未附雙方共同確認的混凝土方量單。
某公司20**年12月30日50156#憑證報銷中國移動話費5200元（104張話費卡，每張50元），后附2季度手機費明細僅有2個人簽字（每人600元，共計1200元），其余充值卡未標明領用明細或由誰保管。
我公司對憑證附件的完整性、真實性、合法性一直要求嚴格，要求業務部門在辦理結算時提供完工證明、業務量清單等證明類附件，要求主管領導、部門負責人、經辦人簽字確認。
3、發票問題
①發票入賬延遲
某公司20**年8月50083#憑證購電氣件18528、80元，發票日期為20**年10月12日，發票清單所載發貨期間為2009年7月至20**年10月，入賬日期為20**年8月31日；20**-8-50038#購辦公用品，所附發票日期為20**年5月27日，于20**年8月11日完成審批，財務入賬日期為20**年8月22日，入賬延遲。
由于客戶對開具發票的時間掌握尺度不一、業務部門需要處理相關內部流程，我公司也存在入賬時間與發票開具時間間隔較大的問題，且問題主要集中在剪口發票和手撕發票，因增值稅專用發票有抵扣的時間限制，此類問題不明顯。
②發票管理問題
某公司a維修費未開具增值稅發票，如20**年9月40097#、40098#憑證，付汽車修理廠裝載機維修費，共計6萬元，且此項維修費為每月發生，未取得增值稅專用發票，不能進行進項稅的扣除，造成一定的稅收損失。b舊版唐山長途汽運發票已于20**年3月停用，但該公司報銷業務中存在多筆舊版發票。如20**年8月40031#憑證，附件中100元的舊版發票兩張；20**年9月20009#憑證，附件中100元的舊版發票三張、40103#憑證附件中100元的舊版發票二張。c定額發票戶頭空白，如20**年8月40081#憑證，付培訓費5264元，11張發票（培訓通知無公章、住宿費、差旅費列入）。
我公司也存在部分月結款項未取得增值稅專用發票問題，業務部門解釋為：個別客戶不是一般納稅人，但因業務需要確實需要其提供產品或勞務；如開具專用發票，合同價格會有所提高。因職工出差范圍較廣，各地的客運發票管理混亂且票面樣式眾多，給我們的辨別工作帶來了極大的困難，目前我們主要是通過上網查詢的方式確定其真偽。
4、某公司往來賬款中部分大額款項掛賬5年以上，未及時進行處理。
我公司不存在3年以上未處理的往來帳，確因業務需要除外（如電費保證金）。
5、資金及檔案安全性不足
某公司①財務部無單獨的資金室，財務部外窗無安全護欄。②會計檔案存放不符合規定，自2008年開始的會計檔案全部存放于財務部，未及時移交公司檔案室保管，其安全性問題得不到保證。
我公司的配備了專門的出納室，安裝了護欄、防盜門、監視器等必要的防護裝置；為查詢方便，會計檔案存放于財務部檔案室，配備了防盜門窗和鐵皮柜，暫未移交給公司檔案室。
6、資金計劃執行不規范
某公司執行資金計劃時，部分業務以前月份已履行付款審批手續、但未進行付款，之后月份進行支付時，直接采用以前月份付款申請單，但支付當月資金計劃未包含上述款項。如20**年8月40024#憑證，付綠化工程余款110262、15元，附件中為7月付款申請單，已列入7月付款計劃，但實際未支付；8月份進行了支付但無資金計劃。
我公司存在使用以前月份付款申請單的現象，但都已列入了當月的付款計劃。確因業務需要支付計劃外款項的，按流程已報大區審批。
7、公司付款申請單是否采用股份公司通用格式
某公司付款申請單未采用股份公司通用格式，存在一定問題。其中：①經辦部門只是簽字確認，沒有將與付款業務相關的合同等信息進行列示，而且財務經辦人審核意見只簽署“已審”等字眼兒，過于簡單。②付款金額人民幣符號直接打印，實際填寫時與數字空間較大，存在被修改的風險。
我公司的付款申請單未采用總部的通用格式，經辦部門也只是簽字確認，但財務經辦人將合同約定、欠款金額等審核意見詳細列示在單據上；付款金額的人民幣符號手工填寫，對存在篡改可能的不予辦理付款。
8、退款重付不符合規定
某公司在付款業務中，由于經辦人將付款申請中對方賬號等填寫錯誤，銀行將款項退回后，未重新履行付款審批程序，由財務部直接將款項重新付出。如20**年8月3日40001#憑證付礦渣款150萬元。款項于7月份40242#憑證付出，7月31日銀行退回。8月依據財務部會計出具的說明進行重付。
我公司明確要求，對收款人名稱、大小寫金額不允許修改。若出現賬號錯誤，我們一般要求經辦部門出具說明，并對比合同再次辦理付款。
9、大額銀行轉賬沒有審批手續
某公司在辦理銀行間轉款、存入票據保證金等業務時，無相關人員審批，直接由出納制單辦理。如20**年9月30005#轉款1500萬，9月30009#轉款300萬，9月30040#890萬。
我公司在操作公司各賬戶之間的轉款和存取保證金業務時，沒有填寫付款申請單，出納辦理后按銀行提供的回單入賬。對此我們會抓緊整改。
五、合同管理
1、合同簽訂不規范
（1）合同文字表述不夠準確，容易產生歧義。
（2）違約責任約定過于簡單。
（3）合同條款約定不嚴密，容易產生糾紛。我單位合同幾乎都使用的是規范的合同文本，杜絕了以上情況。
2、合同存檔資料不全現在所以合同及詢比價表全部一起存檔。
3、合同生效要件不全以前有過這類情況出現如“本合同自雙方簽字蓋章之日起生效”對方只蓋章沒有簽字，自20**年起這類情況已經杜絕。
4、存在后補合同的情形，合同審批流于形式這類情況也有存在，逐步完善杜絕這種情況發生。
5、合同條款約定不合理
6、未按合同條款履行合同統一合同文本，沒有這類情況。
7、合同臺賬不完善20**年我單位合同臺帳基本完善，自20**年起啟用新股份公司下發的合同臺帳。
8、簽訂賣方定價合同
9、合同文本存在手動修改的情況，且未在修改處雙方進行蓋章確認合同文本沒有手動修改的情況。
10、未經審批對外簽訂融資擔保協議
12、抵押擔保協議中無擔保資產公允價值、未到有關管理部門做抵押登記我單位無此類合同。
11、合同中供方信息填寫不全以前有此類情況，在以后的合同管理中杜絕此類情況發生。
六、綜合管理
1、公司文件存檔全為原件。
2、加蓋公司行政章的文件，正在逐步完善、存檔。
3、超范圍用章方面嚴格遵守《印章管理制度》，杜絕此類事件發生。
審計自查報告（二）
按照開展審計工作評議的統一安排，4月30日，區審計局召開自查自評會議，并邀請工作評議組成員、部分區人大代表、被審計單位負責人以及機關退休老同志參加。會上，大家肯定了近年來審計工作所取得的成績，同時也指出審計工作存在的不足，并制定了初步整改措施。
一、近年來審計工作所取得的成績
在區委、區政府和上級主管部門的領導下，在區人大、區政協的有力監督下，在各部門的傾力配合下，近三年來審計工作取得了長足的發展，具體表現在以下五個方面：
（一）審計觀念全面更新。觀念是行動的先導。三年來，我們緊緊圍繞黨委政府中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了社會上認為“審計工作就是找麻煩、整人、得罪人”的錯誤觀念。角色的轉換，和諧了審計氛圍、融洽了審計關系，審計工作的外部環境明顯優化，表現在單位和個人主動請予審計，要求審計的越來越多，請審計提前把關、事中監督、事后審查的越來越多，采納審計建議、按審計意見進行整改的越來越多。
（二）審計工作成效明顯。2007以來，我局共開展了109個項目（單位）的審計及審計調查，查出管理不規范金額41463萬元，糾正歸還原渠道的資金達3418萬元；開展災后恢復重建、擴大內需和港澳援建項目跟蹤審計（調查）623人次，發放整改意見函215份，對項目資金和工程質量的監管有力有效；開展“普九”債務化解審計調查，核減債務1101萬元；牽頭組織了區級政府性負債清理，核減債務12541萬元，核減率7.08%;核減國家建設工程投資4300萬元，挽回經濟損失3600萬元，核減城市建設中以開發帶動的項目虧損3016萬元，積極消化了一些不穩定的社會矛盾；向有關部門移送案件線索6件；堅持以審促糾、以審促建，提出合理性建議105條，促使被審計單位建立完善了56項管理制度，審計職能作用得到充分發揮。
（三）機制制度逐步健全。一是健全工作機制。以區委政府的名義先后出臺了《關于進一步加強審計監督，促進經濟社會和諧發展的意見》、《巴州區黨政領導干部任期經濟責任審計辦法》、《巴州區黨政領導干部經濟責任審計結果運用管理暫行辦法》、《巴州區國家投資建設項目管理暫行規定》等5個規范性文件，從而使審計工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先后制定了《政務公開制度》、《審計程序制度》、《廉政監督責任制度》、《廉潔從審紀律》等數項內部管理制度。目前，率先在全省試行審計計劃、審計查證、審計審理、審計執行“四權分離”的管理辦法，待進一步總結完善后全面推行，這必將對進一步提升審計質量和效能，促進廉潔從審起到積極的推動作用。
（四）審計質量不斷提高。質量是審計工作的“生命線”。近年來，我們堅持以完善控制體系為抓手，嚴把“四關”，狠抓審計質量全面提高，三年間無一例質量投訴。一是嚴把審前調查關。通過查資料、走訪、問詢等方式開展審前調查，深入了解被審計單位的機構設置、資金來源、管理方式、內控制度、核算方式等，為編制審計方案提供依據。二是嚴把質量復核關。將審計復核工作貫穿于審計項目實施的全過程，對每一個審計項目嚴格實行三次復核，即征求意見稿復核、全面復核、對外報告復核，確保項目“零”缺陷、程序“零”違規、質量“零”差錯、廉政“零”投訴。三是嚴把處理處罰關。在重點把握問題的定性、法律法規的適用等關鍵環節的同時，堅持客觀公正、原則性、靈活性與可操作性相統一。在處理處罰決定的文字表述上，力求科學嚴謹。認真開展審計決定執行回訪活動，督促被審計單位落實整改事項，進一步加強管理。四是嚴把項目抽審關。創新實行項目抽審制，即由主要領導牽頭，定期在已完成的審計項目中抽取一定比例項目實行再審，通過抽審提高審計質量，并將抽審情況在機關內部予以通報。
（五）審計形象明顯提升。一是堅持文明從審。做到“三個結合”：即依法審計和文明審計相結合、審計監督與審計服務相結合、防護性與建設性相結合。要求全體干部在監督中服務，在服務中監督，學會換位思考，用審計別人的標準來要求自己，用理解自己的理念來理解別人。二是狠抓班子建設。以建設學習型領導班子為契機，要求班子成員深層“洗腦”、全面“洗臉”、經常“洗手”、長期“洗禮”，要有一種本領恐慌的危機感、責任感、使命感，樹立終身學習意識。堅持重大事項集體討論決定，堅持民主集中制原則，樹立團結協作意識。班子連續三年被評為“四好班子”。三是抓實廉政教育。通過開展理想信念教育、革命傳統教育和開展“向王瑛同志學習、爭做樸實吃苦感恩的巴中人”等活動，堅持每年簽訂《廉潔從審承諾書》，讓廉潔從審意識入腦入心。通過聘請行風監督員和特約審計員，強化社會監督，三年間無一例廉政投訴。四是充實審計力量。先后成立了經濟責任審計分局、政府投資審計分局、審計執法監察大隊，爭取了10個財撥編制，晉升了3名副科級領導干部，上掛下派了2名干部，改變了3名干部的工勤身份，選調了6名干部充實審計隊伍，干部職工的凝聚力得到進一步增強。五是搞好參謀服務。對在審計中發現的問題，積極向黨委政府提出有情況、有分析、有深度、有高度、有價值的審計建議，三年來，共上報《審計信息》69期，《審計要情》28期，《審計專報》35期，使審計工作全面進入黨政領導的決策視野，充分發揮了審計的建設性功能。
二、深入查找自身存在的問題和不足
（一）審計管理有待加強。一是審計力量不足。現有職工34人中僅有22名專職審計人員，今年安排計劃項目29個（不含災后重建、擴大內需、港澳援建項目423個和領導交辦項目），審計任務重與審計力量不足的矛盾非常突出。二是審計手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以手工為主的賬簿審計狀態，利用計算機審計的工作還沒有完全開展起來；(www.baimashangsha.com)審計信息化建設相對滯后，一些先進的審計技術和方法沒有得到有效采用，影響了工作質量和工作效率的提高。三是審計監督不細。由于“有心無力”，審計的廣度和深度不夠，效益審計開展較少，微觀審計多、宏觀審計少，個別領域、個別項目審得不透、不細。
（二）機關作風有待改進。按照區政府的統一安排，我們在機關認真開展了作風整頓建設活動，通過自查發現“四不”問題在個別同志身上不同程度存在，“不守時”，作風散漫，上下班遲到早退；“不守紀”，不遵守規章制度，工作時間聽音樂、聊天、打游戲；“不忌口”，律己不嚴，接受被審計單位宴請；“不敬業”，責任心不強，審計工作效率較低。
（三）功能發揮不夠充分。給黨委政府的“進言”不深，對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強；給被審計單位的建議不實，整改意見過于粗糙，可操作性差，促使被審單位強化內部管理的效果不明顯。督促整改力度不大，個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”，一定數量的審計意見、審計決定未能落到實處，必須加大對整改情況的跟蹤檢查力度，審計執法工作有待加強。
（四）專業技能亟須提高。盡管80%的職工具有大專以上學歷，但中級以上職稱僅占35%，能熟練運用AO系統進行審計的人員不多，尤為缺乏工程技術人員，致使一些投資性項目工程審計只得依賴外聘造價人員。加之，審計任務重、培訓機會少，業務素質和能力有待提高。
（五）質量與效能有待提升。主要體現在部分審計意見書、審計決定不能完全真實、客觀、公允地反映被審計單位的財政、財務收支審計結果；個別同志面對繁重審計任務有畏難情緒，工作的積極性和主動性不強，存在“軟懶散拖”現象，審計效率不高；極個別同志缺乏政治責任心，工作中存在“走過場”的現象，深入細致不夠。
（六）審計宣傳有待強化。重業務輕宣傳。集中精力抓審計任務完成，對審計宣傳無暇顧及。重內部輕外部。審計宣傳“養在深閨”，內部火火紅紅、外部稍顯冷清。重形式輕實效。審計宣傳呈“粗放型”，“掛標語、發傳單”多，對典型案例解剖分析少，宣傳實效不大。
三、認真落實整改提高的各項措施
（一）把握角色定位，樹立服務大局的審計理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的審計工作。跳出審計看審計，要堅持圍繞黨委、政府中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃和開展審計工作，從機制、體制層面建言獻策，強化審計服務大局功能。跳出審計干審計，要堅持站在被審計單位的角度，深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的審計建議，強化審計建設功能。
（二）開展作風整頓，塑造文明高效的審計行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”機關管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的“四不”問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。嚴格執行考勤制度，盯緊“自由人”，防止上下班“不守時”；將內網與互聯網分開，工作時間只準使用審計內網，根治上班時間“不守紀”問題；嚴格工作紀律，嚴肅執行“審計八不準”，探索試行工作經費項目包干制，防止“不忌口”；推行服務承諾制、首問責任制、限時辦結制，以制度促效能提升，防止“不敬業”。
（三）搞好業務培訓，打造技藝精湛的審計隊伍。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗”為基本要求，加強隊伍培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請上級審計機關和相關部門的專家，進行計算機審計、法律、業務知識培訓，提高整體“作戰能力”。以“送出去學”為首選方式，將工程技術人員、計算機審計熟手，送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高工程審計和運用AO系統審計能力，培養審計專業“精兵”。以“人盡其才”為價值取向，通過優化組合，合理調配科室人員、整合外聘人員等方式，實現“傳幫帶”，培養一批查核賬務的能手、分析研究的高手、計算機應用的強手和精通管理的行家里手。
（四）強化監督管理，創建與時俱進的審計模式。一是試行審計“四權分離”。將審計內部職責劃分為“審計計劃”、“審計查證”、“審計處理”、“審計執行”四部分，并將內部機構設置對應劃分成四類，形成四部門各司其職、相互監督、運行規范、密切協作的運作機制和管理模式，改變由同一個業務部門“一竿子插到底”的審計作業模式，這既能提高審計效率，又能有效防范審計風險。二是充分發揮審計監督的特有優勢，運用審計結果提煉歸納形成高質量的專題分析報告，扎實抓好審計信息科研工作，促進政府相關部門建立完善規章制度。三是采取“回頭看”、“跟蹤式”的監督辦法，確保審計結論的經濟違規問題得到整改，審計建議得到落實，增強審計執法的嚴肅性、權威性和實效性。
（五）加強廉政建設，塑造廉潔透明的審計形象。嚴格執行廉潔從審。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求審計人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監督自己，嚴格執行審計紀律“八不準”規定、審前承諾制、審后回訪制、審計組廉政監督員制和年終考核一票否決制等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護審計機關的廉潔形象。全力打造“陽光審計”。利用報刊雜志、政務內外網，公開審計內容、審計程序和審計結果，公布舉報電話，定期發布有關審計信息，不斷提升審計形象。
審計自查報告（三）
根據省教育廳蘇教審〔20**〕6號文件精神，現將我校20**年度開展內審工作的情況向檢查組的各位領導和專家作一簡要匯報：
一、學校基本概況及內審機構設置情況
江蘇廣播電視大學是一所省屬高等院校，實行省、市、縣三級管理的辦學體制。省校現有教職工356人，全日制普通本、專科在校生3302人，學校占地面積35870㎡，校舍建筑面積31892㎡，儀器設備總價值3626萬元，圖書資料10.5萬冊。
為使學校內部審計工作得以順利開展，我校設立審計辦公室，與紀檢、監察室合署辦公，專職審計人員3人，其中1人具有會計師中級職稱，1人為初級職稱。學校的審計工作由校長彭坤明同志直接領導，黨委副書記管向群同志具體分管。學校黨政領導對審計工作予以高度重視和支持，認真履行《教育系統內部審計工作規定》的6項職責，定期聽取審計工作匯報，多次在黨委會和校領導辦公會上研究部署審計工作，并為審計人員履行職責提供必要的經費保證，創造良好的工作環境和條件。
二、20**年度履行內審監督職能情況
20**年，我們緊緊圍繞學校改革和發展的中心任務，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真履行內審的監督職能，審計的范圍涉及到財務收支審計、經濟效益審計、經濟責任審計、合同審計、基建工程預決算審計和維修裝飾工程審計等多個方面，并多次參與了大宗物資、設備采購的調研和論證工作，使學校的財務收支、經濟活動、物資采購等規范化運作，有效地保證了學校經費資產的安全，切實維護了學校的利益。
1、關于基建工程招投標工作
20**年，我校定淮門校區遠程綜合樓進入了全面安裝和裝修時期。該遠程綜合大樓層高為21層，總面積為27000平方米，總投資為1億多元。20**年，進入施工建設的項目有弱電系統工程、室內外裝修工程、演播廳、實驗室、會議室、多媒體教室等10多個項目，投入資金達3000多萬元、為了保證各工程項目嚴格按照國家有關規范操作，我們對各工程項目、大型設備及大宗物資器材采購的招投標及有關合同的簽訂實行全過程參與，確保各個環節做到透明公開，公平公正。如在大樓外墻瓷磚及玻璃幕墻以及餐廳的不銹鋼廚具的采購中，我們與基建處、后勤管理中心的同志一同前往生產廠家進行實地考察，確保了采購材料的規格和質量。
2、關于基建維修審計工作
基建維修審計是我們內審工作的一個主要部分。20**年我校龍池庵校區和漓江路學生公寓涉及到大小維修項目達25項之多，金額累計為798.6萬元，其中我們自審的項目有水電改造工程、校園綠化、學生田徑運動場改造、印刷廠舊廠房改造工程、學生公寓洗碗消毒房等18項，報審金額為222.24萬元，核定金額為202.06萬元，核減金額為20.17萬元，核減率為9％。另有一些數額較大的工程如遠程綜合樓樁基工程、8號和10號教學樓加固工程以及8號、10號、11號三幢教學樓消防安裝工程等7項，我們委托審計事務所進行審計，報審金額為576.35萬元，核定金額為484.41萬元，核減金額為91.93萬元，核減率為15.9％。
基建維修項目種類繁多、細雜，材料質量及價格懸殊較大，審計核對的任務相當繁重。因此，我們對每一個項目都進行現場測量，并進行大量的市場調查，認真把好審計這一重要關口，校財務處予以大力支持和積極配合，凡未經審計的工程維修項目，一律不予付款，為學校節省了一筆可觀的經費，切實維護了學校的利益。
3、關于大宗物資設備采購的調研審簽工作
隨著我校事業的發展，學校各部門添置新的設備和對老設備淘汰更新的需求不斷增加。20**年，我校后勤管理中心設備部門應各部門教學和管理的需求，共采購電腦、多媒體液晶投影機、教務管理軟件以及攝像、照像、網絡數字會議等配套設備近20項。我們嚴格按照學校有關規定對一次性在0.5萬元－5萬元的物資采購都能與設備部門的同志一道前往供貨單位或商店進行調研，堅持同品牌、規格看價格，貨比三家的原則，在確保產品質量的前提下，盡可能地為學校多節省開支。
4、關于財務審計工作
20**年，我們按照校黨委和主管校長的要求，結合原財務處處長蔣世平同志的離任審計和主管龍池庵學生食堂的直屬學院副院長汪彪同志的經濟責任審計，組織專門班子，用了近兩個月的時間，對學校財務處近三年來的收支情況和各類帳目（總帳及明細帳）、年終資產損益表及上報省財政廳的各種統計報表以及學生食堂近三年來的經營盈虧情況進行了綜合審計。通過審計，我們出具了相關的審計報告，對加強財務管理，改善食堂經營提出了積極的意見和建議，為校領導全面了解學校的財務和經費使用情況，加強學生食堂的管理，對學校的進一步發展作出正確決策提供了較為客觀的依據。
三、幾點體會
1、校黨政領導的重視是做好審計工作的保證。按照教育系統內部審計工作規定（原國家教委第24號令）要求，校長對重大（5萬元以上）的審計項目親自布置、檢查和審簽。分管校領導經常與審計人員一道查看有關帳目，聽取審計工作的匯報，協調幫助解決審計工作中出現的問題。每次校黨委、校領導辦公會均能安排紀監審辦公室負責同志參加。使紀檢、審計部門的同志能及時了解掌握學校的重大決策和重大經濟活動，為開展紀檢、審計工作創造了良好的條件。
2、在委托審計中積極配合和參與。經過近幾年來的實踐，我們體會到：中介機構的審計不能完全代替內部審計，委托審計中內審人員必須親臨現場。一是內部人員比外部人員更了解項目的實際情況，尤其是維修項目，圖紙和簽證不健全，有的甚至無圖紙，所以必須有熟悉情況的內審人員在場，許多項目的審計實際上已由事后變為事中和事前審計；二是內審人員到場是對項目負責人如實提供情況的一個監督，是對外部審計人員工作態度和工作作風的一個監督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質量。
3、擺正位置，增強服務意識。內部審計要確立服務意識和觀念，審計工作具有監督職能，但監督是手段，服務是目的，要正確處理好監督與服務的關系。
我們在審計過程中，堅持參與而不干預，同相關部門建立了良好的合作關系，相互信任和理解，保證了審計工作的順利進行，實現了審計一審二幫三促進的目的。
4、加強審計隊伍自身建設。我們深切體會到，內審工作對審計人員的政治、業務素質要求高，專業涉及面廣，而且知識更新也快，這就要求審計人員必須加強政策法規和業務的學習、培訓，全面提高審計人員的思想業務和職業道德素質，掌握計算機審計的技能，從而進一步提高審計工作的質量和效率。為此，我重點組織學習了《教育系統內部審計規定》、《教育系統內部審計準則》和《江蘇省內部審計規定》等有關審計工作的法規文件，為了及時了解和掌握國家有關審計信息和動態，我們征訂了《中國審計》、《中國財經審計法規公報》、《教育審計》、《南京工程造價信息》等資料和雜志，給審計工作帶來較大的方便。我們還派人參加省、市有關審計業務培訓班，努力提高審計業務水平，并配備了土建、修繕和安裝三套工程造價軟件。
根據上級審計部門的要求，結合本校的實際，我們研究制定了《建設項目審計準則》、《專項審計準則》、《公布審計結果準則》、《審計檔案工作準則》及《審計人員職業道德準則》等五個規定，并在實踐中加以落實，使審計工作逐步走上規范化、制度化的軌道。嚴格遵守審計準則和職業道德，做到愛崗敬業，廉潔自律。
一年來，我們在學校黨委和上級機關的領導下，取得了一定的成績，較好地發揮了內審在學校經濟管理工作的監督職能，提高了資金的使用效益，促進了學校黨風廉政建設。但我們也清醒地認識到：隨著高校改革的深入發展，審計的任務將會更加繁重，工作要求將更高。目前我們的業務水平、工作質量、審計的廣度與深度與法規的要求尚有一定的差距，在開展理論研究和檔案的裝訂規范等方面還做的不夠。在今后的工作中，我們要進一步深化對教育審計工作的認識，認真貫徹落實審計法規和規范，積極進取，奮力開拓，為推進學校教育事業的發展作出新的貢獻。
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