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美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）將發(fā)布有關(guān)審計(jì)委員會(huì)要求的議案
美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）在一個(gè)公開(kāi)會(huì)議上通過(guò)了一項(xiàng)議案。該議案是根據(jù)《薩班斯－奧克斯萊法》第301節(jié)的要求，對(duì)審計(jì)委員會(huì)做出了規(guī)定。該議案很快將公布。《薩班斯－奧克斯萊法》第301節(jié)要求，審計(jì)委員會(huì)的成員除了作為董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)的成員之外，不得從公司接受任何咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)和其他報(bào)酬，也不得作為公司及分支機(jī)構(gòu)的附屬人員。雖然SEC關(guān)于獨(dú)立性的要求沒(méi)有豁免外國(guó)公司，但可以預(yù)計(jì)該議案將存在如下重大調(diào)整：由股東來(lái)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師的聘任－－各國(guó)法律要求由股東來(lái)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師的聘任與法案第301節(jié)中要求的僅由審計(jì)委員會(huì)來(lái)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師的聘任并不矛盾。
審計(jì)委員會(huì)中將有雇員的代表－－根據(jù)各國(guó)法律和上市要求中“聯(lián)合決策”及類似的規(guī)定，議案將允許公司雇員（非執(zhí)行官員）成為審計(jì)委員會(huì)的成員。
持有公司股份的外國(guó)政府代表－－考慮到外國(guó)上市公司的控股股東是該國(guó)政府的情況，議案將允許外國(guó)政府的代表成為審計(jì)委員會(huì)的成員，只要該代表不是公司的執(zhí)行官員。
控股股東代表－－持有公司股票超過(guò)50％的股東可派代表加入審計(jì)委員會(huì)（但該代表不可為公司的執(zhí)行官員），但只能作為觀察員，且在審計(jì)委員會(huì)里無(wú)投票權(quán)，也不得擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)的主席。
對(duì)會(huì)計(jì)師的法定監(jiān)管－－SEC知道在很多國(guó)家，監(jiān)管外部會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法定會(huì)計(jì)師組織的職責(zé)，而不是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。該議案將允許各國(guó)以其他法定方式來(lái)完成《薩班斯－奧克斯萊法》中對(duì)會(huì)計(jì)師監(jiān)管的要求。
除了上述條款之外，SEC將擴(kuò)展現(xiàn)有的與審計(jì)委員會(huì)相關(guān)的信息披露要求，并要求增加披露上述豁免條款的運(yùn)用、審計(jì)委員會(huì)在年度報(bào)告中的聲明、委托書中關(guān)于審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性聲明的更新等內(nèi)容。重要的是，該議案在美國(guó)將只適用于上市公司，而不適用非上市的“報(bào)告公司”（如在SEC注冊(cè)但未在交易所上市的發(fā)行高息債券的公司）。但SEC倡議非上市公司可將公司的披露準(zhǔn)則與上市準(zhǔn)則進(jìn)行對(duì)比，并有選擇地披露上述內(nèi)容。
對(duì)于《薩班斯－奧克斯萊法》如何對(duì)外國(guó)公司運(yùn)用，該議案走出了很重要的一步。該議案也鞏固了SEC的地位，因?yàn)橹挥泻透鲊?guó)法律存在沖突時(shí)才可使用豁免條款。《薩班斯－奧克斯萊法》要求該議案在2003年4月26日前頒布，給證券交易所一年的實(shí)施期。SEC指出，這一年將是一個(gè)“年會(huì)年”，因?yàn)楣緜儗⒚τ谡匍_(kāi)年會(huì)來(lái)選取符合上市準(zhǔn)則要求的審計(jì)委員會(huì)成員。
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