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代賬公司內部管理制度
隨著社會不斷地進步，制度使用的情況越來越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。到底應如何擬定制度呢？下面是小編精心整理的代賬公司內部管理制度，歡迎閱讀與收藏。
代賬公司內部管理制度1
經濟越發展，會計越重要。蘇州市地處我國經濟最發達的長江三角洲地區，是經濟增長發展最快的城市之一，中小型企業發展迅速，會計服務的需求量大。隨著吳中開發區、吳中高新區等區域經濟的不斷發展，小企業地位已逐步顯著，成為社會經濟生活中不可或缺的部分。
會計記賬行業作為中介服務行業，對于促進小微企業加強會計核算和財務管理發揮著重要的作用，越來越受到各級部門的重視。一部分小微企業，也有很多賬務需要處理。專業記賬機構的出現從很大程度上彌補了這一不足，但由于還處于發展期間，記賬過程中依然存在許多亟待解決的問題。
為進一步推動我區會計記賬行業規范發展，更好地服務小微企業，財政會計學會《經濟發達地區記賬業的調查研究――以吳中區為例》課題組，進行記賬市場發展情況調研活動，力爭掌握我區記賬的現狀、存在問題，提出完善會計記賬的對策和建議。
本次調查向吳中區注冊運行中的29家記賬公司，共發放問卷29份，回收29份，有效率100%。
調研主要采取網上問卷形式，采用問卷和重點對象訪談相結合的方法。
二、會計記賬調查數據分析
（一）記賬公司基本情況
1.公司成立時間
近年來，隨著市場經濟的不斷發展，中小企業進入了快速發展時期。截至20xx年末，蘇州市實有各類市場主體已達830 618戶，私營企業戶數295 562戶，個體勞動者戶數489 592戶。受訪記賬公司的經營期限均在15年以內，與新世紀蘇州社會經濟大發展同步，其中處于5～10年成長期的記賬公司占59%，另有27%的記賬公司是在1～5年內設立。
2.記賬公司注冊資本
公司注冊資本10萬元以內的占24.14%；注冊資本大部分在10萬～50萬元，占72.41%；50萬～100萬元僅有一家公司，占全部比3.45%。吳中區尚無注冊資本超過100萬元的記賬公司。小規模記賬公司（注冊資本在10萬元以下）眾多，有一定規模的記賬公司（注冊資本在10萬元以上）不是很多。
3.記賬公司員工規模
受記賬公司客戶數量的限制，記賬公司員工數量偏少。其中，記賬公司員工規模在3人以內的占17.24%，員工3～8人的占65.52%，員工8～15人的占13.79%，員工15～50人的占3.45%，受調查的29家公司中沒有一家員工規模在50人以上。總體規模不大。
4.記賬公司員工年薪
目前低廉的服務收費導致記賬公司業務利潤很少，有的甚至虧損。因此，行業整體工資水平相對較低。受訪公司員工年薪在3萬元以下占24.14%，年薪為3萬～5萬元占48.28%，是目前公司員工的主要薪酬，由此可以推斷員工平均月薪在3500元左右；員工年薪在5萬～8萬元占27.59%，沒有一家公司的年薪超過8萬元。
5.記賬公司員工學歷層次
公司對員工學歷無要求的占6.90%，只需要中專或職高學歷的占3.45%，學歷層次要求最多的是“員工要具有專科學歷”，占72.41%，本科學歷要求的占17.24%。從數據看，從事會計工作的人員基本學歷以專科為主，如學歷層次過低會影響記賬公司服務質量和公司持續發展。
6.記賬公司員工會計職稱
會計職稱是衡量會計人員專業技術水平高低的標尺。對員工不需會計職稱的占6.90%，要求具有初級會計職稱的占75.86%，須具有中級（會計師）職稱的占13.79%，高級會計職稱的只有一家公司僅有1人，占3.45%。
7.記賬公司專業人員流動性
工作穩定的占51.72%，較穩定的占41.38%，不穩定的占6.9%，一半左右的員工工作不夠穩定。其中，新入職員工剛開始是為學技術，實現“具有一定會計工作經驗”而工作，但隨著業務能力的熟悉，員工往往因報酬較低、無法承受巨大的工作量和生活壓力而辭職，有的也因為無法勝任專業崗位要求而被淘汰。
8.記賬公司員工職業能力
員工能力的高低決定著員工對公司的貢獻度和工作服務質量，作為特殊服務行業，對員工能力要求中，記賬公司最看重的是“會計核算能力”和“運用財務軟件的能力”，占比93.10%。列第二位的是“稅法知識更新能力”，占比89.66%。其他依次為：“財務分析能力”占比72.41%，“計算機（含EXCEL）應用能力”占比62.07%，“資產評估能力”占比31.03%，“應用文寫作能力”占比13.79%，英語水平占比6.90%。
（二）記賬公司經營分析
1.記賬公司經營范圍分析
根據《記賬管理辦法》第十二條規定，記賬業務范圍包括會計核算、向信息使用者提供財務報告和稅務資料，同時還可以承辦委托人委托的其他會計業務。
記賬公司作為現代服務業的主體，屬于服務外包業務，公司服務產品所在公司業務中占比，從高到低分別是記賬占100%、稅務占75.86%、工商占72.41%、管理咨詢服務占48.28%、清理亂賬舊賬占44.83%、會計人員培訓占10.34%、制度建設和企業內部審計各占6.90%、融投資占3.45%。記賬公司三大主營業務是記賬、稅務和工商，均在70%以上。其中會計核算，即賬仍然是核心業務。但從長遠服務企業看，管理咨詢服務和制度建設會有長足的發展空間。
2.記賬公司擁有客戶數
29家受訪記賬公司中，58.62%的公司擁有客戶數為50戶以下，占第一；其次是客戶數50～100戶，占17.24%，100～200戶有4家記賬公司，占13.79%；200～500戶有2家記賬公司，占6.90%，客戶數在500戶以上占3.45%。
3.記賬服務企業主要行業
據調查數據分析，受委托會計記賬的單位，按從事行業分布看，制造業占89.66%，居首位，屬于第一方陣；批發業占65.52%、零售業占58.62%，屬于第二方陣；建筑業占48.28%、交通運輸業占41.38%、租賃和商務服務業占37.93%、軟件和信息技術服務業占31.03%、物業管理占31.03%、住宿業餐飲業占27.59%，屬于第三方陣。其他如信息傳輸業、倉儲業、房地產開發經營等行業，采用記賬方式的較少。
4.協議簽訂情況
記賬業務屬于一種經濟行為，小企業與記賬公司實質上屬于一種“承包合同”關系。按照《合同法》規定，雙方應該簽訂有關合同明確職責，保障雙方的利益和責任，避免經濟糾紛。在調研中，有86.21%合作雙方簽定短期協議（5年以內）；有13.79%不簽訂委托協議，沒有明確委托責任，只是口頭協定。中長期協議（5年以上）簽約戶為0。沒有合同協議約束的合作關系，其隨意性往往導致職責模糊，產生經濟糾紛時舉證存在極大難度。這些不規范行為無疑不利于小企業和記賬機構的發展。
5.記賬公司經濟效益分析
從記賬公司銷售規模看，年營業額50萬元（不含50萬元）以下的占58.62%，年營業額50萬～100萬元（不含100萬元）的占31.03%，年營業額100萬～300萬元（不含300萬元）的占10.34%，沒有一家受訪公司年營業額在300萬元以上。按工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部等四部委制定的《中小企業劃型標準規定》標準分類，我區被記賬單位屬于微型企業的占61%，屬于小型企業的占9.3%，燒咧和即小微企業比例為70%左右。可見，小微企業已經成為被記賬單位的絕對主體。
6.記賬經營模式
記賬公司所采用的經營模式，68.97%的記賬公司對員工的分工是每人獨立完成若干套賬，另外有20.69%采用經理+助理聯動式；還有，采用流水分工型經營模式占10.34%。小規模記賬機構多采用緊密型經營模式，非小規模記賬機構的流水型經營模式，即實行精細化分工、協作完成會計業務，從而實現效益最大化。
7.記賬崗位分設情況
為建立現代企業制度，促進企業規范化、制度化發展，實施精細化分工合作。在公司記賬專業崗位是否分為會計崗和外勤崗問卷中，沒有分設占51.72%；分設的占48.28%，其中外勤崗由專職員工擔任占27.59%，外勤崗一般由公司負責人擔任占20.69%。
8.記賬手段和業務技術
信息技術的'迅速發展，由會計手工賬向會計電算化、會計信息化方向發展。會計核算采用的操作工具調查中，手工記賬只有一家單位占3.45%，有18家公司采用單機記賬占62.07%，另有20.69%的公司采用局域網記賬，采用互聯網記賬占13.79%。隨著會計電算化的普及，采用信息化工具進行核算的占96.55%。現代化的業務處理方式，促進了會計賬務核算規范化，提高了工作效率。
9.記賬行業存在的問題
記賬業要健康、穩步發展，需要有良好的內部環境和外部環境。從當前記賬行業存在的主要問題分析，個人記賬收費標準低占93.10%，位于第一，“私代”和“黑代”的惡性競爭造成服務收費價格低下，與技術服務投入、產出有落差。受社會經濟發展大環境影響占62.07%，列第二，這與當前經濟轉型升級、城市發展有一定關聯。其他影響因素分別是記賬機構操作不規范占41.38%，企業管理者綜合素質不高占37.93%，執法部門對記賬監督力度不夠占31.03%，記賬行業各種稅費較高占10.34%。
10.記賬公司未來發展瓶頸
行業服務質量顯著提高，充分的市場競爭迫使記賬機構努力提升自身行業競爭力，并從價格、質量等方面作出調整，但仍需進一步優化。本次調查中，列舉6個對未來記賬公司發展的瓶頸，認為企業經營管理模式是發展瓶頸的最多，占68.97%；認為行業競爭是發展瓶頸的列第二，占65.52%，其他各項分別是市場供需關系占37.93%，行業監管機制占27.59%，人力資源素質占27.59%，服務質量占58.62%。
11.記賬公司品牌形象樹立
公司品牌形象是企業進一步拓展的“名片”，86.21%的記賬公司認為提高客戶服務質量很重要；62.07%的記賬公司認為要加強公司制度建設，要從制度上規范經營管理；58.62%的記賬公司認為要提高管理人員能力，51.72%的記賬公司認為要進行服務技術創新，還有41.38%的記賬公司認為要加強公司文化建設，20.69%的記賬公司認為要進行廣告宣傳。
記賬公司須加強與客戶在專業方面的溝通和培訓，提升服務能力；加強企業制度化建設，確保會計法律制度貫徹執行；行業企業應以積極的心態面對正常競爭，以嚴肅的態度堅決抵制惡性競爭。
12.政府部門在記賬行業發展中的作用
記賬行業的發展，與相關管理部門如財政部門、稅務部門等密切相關，作為政府主管部門，要推動記賬行業穩健發展，79.31%的受訪記賬公司認為，要加強記賬行業的法制化建設，要財政、工商、稅務等部門實行聯合監管，正確認識記賬的社會價值；62.07%的受訪記賬公司認為，明確監管職責、規范執業質量，控制記賬行業風險；58.62%的受訪記賬公司認為，加大對記賬行業的宣傳力度；提高行業準入技術門檻，提升行業專業水平；另外也有48.28%的受訪者認為，要充分發揮行業協會的作用，推動行業自律管理。
13.記賬機構發展方向
記賬公司要做大、做強，必須要有長遠的發展規劃，對于記賬公司今后發展方向的構建，大部分記賬公司沒有長遠規劃，絕大部分認定的發展方向是常規記賬公司，占86.21%；小部分有遠見的發展方向，其中記賬工廠發展方向占6.90%，記賬公司爭取創設條件上市占6.90%，沒有一家公司認可家庭作坊型記賬公司。
三、會計記賬現狀分析
（一）記賬行業與當地經濟發展相吻合
蘇州作為全國第二大制造業城市，制造業體量大，鄉鎮經濟發達，企業數量眾多，實行記賬的企業多為制造業，其次是批發零售業，服務業中將餐飲、住宿、娛樂、倉儲、軟件技術開發服務、物業管理、中介服務等綜合考慮，所占地位也突顯。
（二）記賬機構規模小，待遇低，員工流動性大
從注冊資本、員工人數、公司擁有客戶數、記賬公司年營業收入等指標分析，本區域記賬公司規模小，尚處于發展起步階段。
20xx年蘇州平均月薪6288元。記賬公司為壓縮記賬機構成本，調查顯示記賬公司員工年薪酬在5萬元左右，工資待遇低。工資收入與服務價值的嚴重失衡，導致行業專業人員流動很大，行業人才隊伍很不穩定，在職員工有不少選擇跳槽到企業當專職會計或者自立門戶或者轉行。
（三）記賬行業處于成長發展階段
調查發現，記賬機構主要存在以下問題，一是機構缺乏健全的。由于行業準入門檻較低，在資金和人員力量比較薄弱的情況下，記賬機構的工作重點主要放在開拓市場、提高生存能力方面，在內部制度建設方面等投入的精力不夠。二是機構從業人員配置不符合要求。記賬機構工資水平低，難以吸引高素質的會計人才，氖麓理記賬工作的員工中學歷、職稱均偏低，很難有高素質的人才儲備。三是委托行為不規范，受托人的法律地位不明確。國家尚未制定記賬業務的相關服務標準以及指導價格，行業處于“自由”發展狀態，制度約束少。四是記賬業務質量難以保證。由于沒有建立行業自律體系，缺乏行業指導和從業規范，未形成有針對性的記賬業務培訓體系，不利于從業人員業務素質和機構管理水平的提升。
四、會計記賬強化管理對策建議
（一）提高記賬認知度
企業對記賬機構的認知度不高。許多小規模企業、小型經濟組織、個體工商戶對記賬的相關法律認識不足，理解不夠。在實際工作中，企業更喜歡聘請個人記賬者從事代賬工作，有的記賬者兼任十多家甚至二十家單位的代賬工作，“私代”或“黑代”較多。小企業對記賬機構的保密性、收費的合理性等方面存在質疑，不愿意嘗試新的事物。
要對記賬的作用與重要意義進行大力宣傳，保證記賬行業健康發展。施行企業會計準則、稅收法律制度改革，對記賬進行大力宣傳，使其法律地位充分突出，進一步增強個體工商戶、小規模企業記賬理念，提升記賬認知度。
（二）加快記賬模式轉型升級
制定完善公司內部財務會計制度、內部控制制度。完善公司內部審計、財務診斷、制定企業內部財務會計制度、規范企業財務流程、落實委托合同協議等，保證記賬公司在業務擴展的同時，公司管理水平、員工專業技術水平協同進步優化。
實現記賬公司從傳統向現代型記賬公司發展，由緊密型經營模式向流水型經營模式、“記賬工廠”轉型。流水型記賬機構在分工的基礎上進行流水作業，其業務組包括外勤組、分單組、分錄組、初審組、電腦組、復審組、裝訂組、檔案組。每個業務組各司其職，分工細化，多人合作完成記賬業務，前后銜接，便于內部牽制和監管。從結構分析，每個環節都制約和監督上一環節，人員能發揮最大潛能，是高效的記賬模式。
（三）提升專業人員能力
記賬機構客戶跨及工業、商業、建筑業、交通運輸業、服務業等多個行業，執行《企業會計準則》《小企業會計制度》《企業會計制度》以及多項行業會計制度，要求記賬機構從業人員具有全面的會計知識和較高的業務水平。
記賬公司的行業專業崗位要分為會計崗和外勤崗。其中：會計崗要求從業人員嚴格依照《小企業會計準則》《企業會計準則》《非盈利組織會計制度》等的規定，為不同行業、不同類型的會計主體會計核算業務；外勤崗位要求從業人員熟悉納稅征收、證照辦理等業務，準確迅速地為客戶相關業務。因此，記賬行業的從業人員需要具備更高的會計核算技能和綜合素質。從業人員不僅需要有扎實的理論基礎，而且需要具備豐富的從業經驗。即使是企業資深專職會計人員，要具備這樣的崗位適用能力也不容易。
通過對區域記賬公司現狀的調查，了解記賬公司經營管理模式、行業監管機制、人力資源素質等方面，更有利于加強對記賬機構管理及其從業人員的業務培訓，提高記賬質量的監控管理。同時發現區域記賬行業的發展潛力還很大，其服務質量和專業技術水平仍有較大提升空間，必須加強記賬行業的管理。
代賬公司內部管理制度2
一、吉林省記賬行業發展狀況
(一)吉林省記賬機構數量及其規模
在吉林省內，記賬企業、會計師事務所是比較多見的記賬機構。但是因為吉林省地區的經濟發展不平衡，造成各個地方的代賬機構數量和規模之間的差異較大。通常來說，記賬行業的整體發展情況與地方經濟直接相關，經濟發展較快，代賬企業就較多，相反則較少。據最近調查表明，在吉林省內擁有記賬資格的企業總共500多家。不過，單單是長春市，代賬企業就多達236家，幾乎占了全省總數的“半壁江山”。而在經濟發展欠發達的遼源市，代賬企業卻只有十幾家，各地方之間的企業數目差別較大。在這些擁有代賬資格的企業中，占比較大的是會計服務咨詢公司，故機構綜合水準相對低。當然，這里面也有發展較全面的單位，其范疇廣，涵蓋了企事業單位的所有行業，其部分包括:基礎的會計核算服務，企業稅收規劃、納稅申報等多方面服務，且模式亦可選用會計電算化，選取財務軟件實行網上申報工作。
(二)記賬行業的管理
20xx年2月16日，我國推行了全新的《記賬管理辦法》，并自5月1日起開始執行。這個辦法的具體執行，直接影響了整個社會對代賬行業的認知，也深入促進了有關分級管理準則的生成。代賬行業關于在分級管理上的原則是:省政府財政部門管制全省記賬企業，縣級及其之上的各級政府財政部門對其轄區內的機構進行管制。記賬機構的成立需經由地市級財政部門審核并批準，上報省級財政部門備案之后方可。在現階段，吉林省財政廳依據《中華人民共和國會計法》與其相關規定，擬定了《吉林省記賬管理實施辦法》。
二、記賬行業存在的問題
(一)內部問題
1、記賬機構工作人員素質問題。整體上來講，記賬企業職工素養問題基本表現在兩個方面，分別是:(1)記賬職工的專業素養。現今，國家取消了會計從業資格證，正式上崗職員若無初級資格證，難以受到委托人的信任。若其專業能力差，會直接引起業務紊亂的現象。(2)記賬職工的職業道德水準。這是職員工作態度的直接表現，會對業務的成果有直接影響。如果某些記賬職員缺乏職業道德，即會通過假造企業信息來加大己方的業務規模，這直接危害到了國家與公眾的集體利益。
2、大部分記賬機構不能提供高水平全方面的服務
吉林省內經濟水準離全國平均經濟水準還有一些距離，因此吉林省境內記賬企業的規模相對較小，服務水準較低，大多數公司只能為企業供給財務咨詢與基礎會計計算的服務，幾乎沒有機構可以稅收規劃、稅收申報與內部審計的全方位服務。
3、記賬
業務收費標準不統一。不同記賬企業的收費標準差距較大，主要因素是由于當前國內無統一的收費準則，內部職工對本公司的收費狀況也知之甚少，管理層在有關收費方面更是不愿公開。同時，有的記賬機構的經營收入核算本來就不規范，隱藏真實收入，此現象既損害了委托人利益，也影響了國家稅收收入。
(二)外部問題
1、中小型企業缺乏財務意識
中小企業的本質多數是私營企業，運營范圍小、缺乏資金周轉、市場競爭力低。但在吉林省，即便是沒有任何崗位從業經驗的應屆畢業生從事專職會計工作，仍需一月20xx～3000/人的工資;若是聘請有經驗的專業會計，月薪資則要在3500元以上/人。公司內部若設置專業財務部門，花銷會更大。故此，從中小企業角度說，選擇代帳方式至少可以減少其成本，也就能夠忍受代賬機構本身存留的問題。與此同時，中小企業的運營人或是法人等管理階層核心若為家庭成員，其公司本身的財務意識就會交叉，會直接導致管理者不注重相關財務矛盾，在矛盾處置上也比較隨便，沒有好的大局觀和綜合性。種種沒有通過專業程序的行為造成的隱患，使代賬工作更加復雜化。
2、企業提供給記賬機構的信息不真實、不完整影響業務的處理
少數中小企業在運營過程中對會計憑證不依照要求按時填寫，或隱藏偷稅漏稅的不法行為，沒有或延期供給真實可靠的材料給代賬企業，均會造成代賬企業無法按約定時間結束委托任務。同時，如果不能準確地反映公司真實的財務情況與經營結構，也會對國家稅收收入產生影響。
3、記賬機構與企業缺少溝通
在記賬機構工作的會計職員不是委托單位的職員，因此和委托公司的工作人員難以保持持續的交流與溝通;在委托企業中，由于其職員缺乏財務相關知識，所以他們看不懂專業的財務報告的情況難以避免，然而這樣卻極易造成企業錯失于企業運營價值較大的財務信息，嚴重的還會造成經營上的判斷失誤。
4、相關法律法規不完善
我國記賬模式興起時間較晚，也沒有相應完善的法律法規為其提供保障，政府方面一直沒有對記賬企業實行監督責任的法律依據，是導致代賬行業發展緩慢的主要因素。比如，在《記賬管理辦法》中第九條有提到:記賬企業需統一管理其于人事、財務、業務、技術要求與信息管理等方面建立的分支機構，且就分支機構相應的業務、執業質量與債務擔負法律責任。其中第十條指出:沒有建立會計部門抑或安排會計職員的單位，需委托記賬企業承辦會計業務。這里沒有強調必須，故政府對沒有建立會計部門或安排會計職員卻要建賬的企業有無建賬的情況一無所知。
三、記賬行業問題的對策
(一)完善記賬機構內部控制機制
從委托企業的角度來講，代賬公司首先要確保其所供給的會計訊息是真實的;為避免法律糾紛的產生，故要在代賬前，和委托企業簽訂具體的記賬合同，便于在法律性質方面核查會計材料。故此，代賬公司也要設立完善的顧客財務訊息保密機制，形成職員操作標準的質量控制體系。
(二)積極做好監督工作
為了便于記賬工作的順利展開，公司要健全其內部的代賬工作的控制機制，完善國家與社會外部控制的制度體系，在法律規定的代賬業務范疇內工作。國家財政廳等政府部門須定時法律監管代賬企業，利用外部監管推動內部監管制度的建全，及時更正問題。對企業來講，在企業的`多種業務支出上，要確保其付款憑證的合規、合法與有效性，包括審核手續是否齊全，唯有全部條件具備才能進行支付。政府、財政、審計等部門要從體制、規范上保障公司資金的安全，需加強對公司核算中心的監管。
(三)不斷更新單位的信息技術
當前，會計電算化漸漸代替了手動做賬的方式，極大的提高了會計做帳的效率與質量。不過，由于大部分代帳機構采用的都是單機版本的財會軟件，產生了單位與顧客信息不同現象。總而言之，信息處理技術與代賬息息相關。采用多用戶結構的財會軟件是大勢所趨。
(四)委托單位與記賬機構應加強溝通
就委托方來講，企事業單位在挑選代帳方式的時候，要清楚代帳單位開展的是本部門本公司的事務，密切關系著本部門的前途，因此在開展業務的時候，要與代賬單位保持聯系，及時處理問題。同時，代帳單位是受托方，也要隨時與企業管理人聯系，出現情況要及時處理，確保業務的正常開展。不過如果代帳機構在辦理業務時，發現委托方有偷漏稅等違法現象要及時報知上級主管部門。
(五)完善相關法律法規
國家司法機構應加快建設完善的規章制度。財務部門須確立規定日期內的核查檢驗制度和年度檢查制度，對那些沒有經過該制度檢查的做賬機構，一律沒收其許可證書，堅決禁止其違規經營活動。要從根本上杜絕兼職會計等現象。商品價格管理部門要根據委托記賬單位特點、代賬范疇等要素確定收費標準，規范其代賬活動等行為。且代帳單位必須要根據物價局規定的收費標準進行操作，并自發地服從物價局的核查與監管，以減少一些機構的過份壓低價格的不良競爭行為。
代賬公司內部管理制度3
一、建立集團資金結算中心
資金管理是公司財務管理的中心，因為資金是一個企業的血液，建立集團資金結算中心是為了強化母公司對集團資金流轉的控制，謀求財務資源的聚合協同效應，結算中心是根據企業集團財務管理和控制的需要，在集團內部設置的資金管理機構，進行統一結算、籌措、管理、規劃、調控資金。在行政上是企業集團設立的負責集團資金管理的職能機構，主要為企業集團的總體戰略及整體利益服務。結算中心作為企業集團理財的職能部門，受企業集團委托，代表企業集團執行與財務、資金管理有關的各項業務活動，其管理目標與企業集團目標高度一致。財務結算中心的具體功能有：融通資金、加強內部監控、提高整體信用，降低財務風險。
(一)建立集團資金結算中心的意義
在集團內部，有些子公司效益好，資金周轉快，而某些子公司資金相對匱乏，通過財務結算中心可以把集團內的閑散資金集中起來貸給最需要資金的子公司或分公司，提高集團內資金的使用效率，實現內部資金的相互調節。資金結算中心可以對子公司資金運作的合規性、安全性和有效性進行審核，對其實施必要的監控和管理，防止子公司利用自主經營權挪用集團內部資金，使集團內部資金管理失控。財務結算中心成立后，集團公司可以整體融資，增強了實力，提高了信用等級，同時，內部資金的相互調節減少了外部融資，也相對降低了財務風險。
(二)建立集團資金結算中心的措施
1.摸清家底，調查清楚集團所屬企業的銀行開戶賬戶及現有存款余額和借款余額。
2.選購一套專門針對結算中心設計的軟件系統，同時請軟件公司幫助建立資金管理的業務流程。
3.設立開放式結算柜臺。臨柜設立接票崗位，負責票據及印章的審核，并記賬；后臺設立復核崗位，對臨柜崗位的賬務進行復核，只有經過復核的賬務才能入賬。
4.結算中心統一到銀行開立結算賬戶，實行一個賬戶多個戶名(其戶名為結算中心的成員單位)，用于對外結算。
5.結算中心為每個企業在結算中心內部開立結算賬戶，用于日常企業與結算中心的結算。
6.除基本戶外，所有企業將賬上余額全部轉到結算中心在銀行開立的賬戶上，并且將原賬戶撤銷。
7.整個集團所有收入全部進入結算中心賬戶，然后由結算中心分發到各企業；其原始憑證作為結算中心記賬的依據，結算中心制作特種轉賬傳票，作為收款企業的記賬依據。
8.除零星費用外，所有付款由結算中心統一對外支付。
9.由結算中心統一對外融資和還貸，對每筆借款結算中心進行明細核算。
10.企業需要資金，先向結算中心申請，由結算中心向企業發放，結算中心對每筆放款進行明細核算，結算中心按照銀行同期利率收取利息。
11.結算中心負責與銀行對賬，生成銀行存款余額調節表。
12.企業成員單位將原來與銀行對賬改為與結算中心對賬。
二、建立統一會計核算制度
會計制度是規定各項經濟業務的鑒定、分析、歸類、登記和編報方法，明確各項資產和負債經營管理責任的業務規范。目前集團總部對各下屬子公司在會計核算上，缺乏統一的制度和規范，核算存在較大的.差異，有必要建立統一的會計核算制度。
(一)建立統一會計核算制度的意義
統一規范的會計核算體系是整個財務管理體系的基礎，有利于其他管理制度的建立和實施，能使會計核算工作達到業務內容完整、科目使用統一、核算口徑一致，提供更為真實、準確、及時、完整的對決策有用的會計信息；有助于統一會計核算標準與流程，提高核算質量與效率。同時也為分布在不同地點、不同文化、不同企業背景的企業財務人員提供了工作依據；為上級考核提供了方便；便于審計師為上市公司審計。統一規范的會計制度，流暢的會計核算流程，為審計師提供了良好的審計環境，可以加快年度會計報告披露時間。
(二)實行會計集中核算的措施
實行會計集中核算后，核算企業發生的資產購入、調入、調出、清理、報廢、出售等增減變動業務時，要及時到核算中心報賬，核算中心根據原始憑證編制記賬憑證并登記資產總賬、明細賬，但對物品不能及時進行核對、檢查和管理，因此各核算單位都要建立健全資產管理制度。核算單位應保留資產備查登記簿和固定資產卡片。資產備查登記簿、卡片由核算單位資產管理部門負責管理。按照資產的類別分設賬頁，賬內按照保管、使用單位設置專欄，每月序時登記資產的使用、保管和增減變動及結存情況。資產卡片一式一份，由資產管理部門負責，每一獨立資產單設一張，并按資產的類別、保管和使用單位順序排列，落實到責任人。資產卡記載該項資產的編號、名稱、規格、技術特征、使用單位、啟用日期、預計使用年限、停用以及大修理等詳細資料。凡是有關資產大修理、內部轉移、停止使用以及清理出售都在卡片上登記。做到賬賬相符、賬實相符。
三、建立統一財務管理制度
財務制度是由企業管理當局制定的用來規范企業內部財務行為、處理企業內部財務關系的具體規范。制訂一套較為全面、操作性強、適合集團的基本財務管理制度，有利于規范集團內各子公司的財務管理工作，提高各子公司和集團整體的運用效率。在整個集團內部，應當統一執行由母公司組織制定的總體財務管理制度，子公司可根據母公司制定的財務管理制度及其原則，結合自身特點，自行制定本公司具體的財務管理實施細則。編輯。
(一)建立統一財務管理制度的意義
規范企業管理：從集團層面對集團內各公司的財務管理工作進行規范，使各子公司的財務管理更加科學化、規范化；提高了管理效率。建立財務管理制度，界定了集團與各子公司的財務管理職責和權利，對常規性的工作給出了明確的規定和操作流程，能夠減少工作中由于責任不明而引起的內耗，提高了企業內部的管理效率；提高了集團資源利用率。通過資金集中管理，合理配置集團的各項財務資源，能降低企業運營成本，提高資源使用效率。同時，加強內部控制防范經營風險，規定資金、重要資產的風險控制措施，提出主要資產的內部控制規范，明確各責任中心的風險管理職責，建立較為完善的風險防范體系。
(二)實行統一財務管理制度的措施
首先要明確集團公司財務部門設置原則及部門職責；財務部門具體崗位的設置，各崗位的職責；財務人員的基本要求，財務部門負責人的基本要求，財務人員職業道德、工作交接及繼續教育；同時明確預算管理的組織結構、預算管理責任中心、預算指標體系、預算編制、執行與控制、分析與反饋、預算調整、預算考核等；明確集團公司實行統一籌資、統一結算、集中賬戶的資金集中管理模式，全面監控集團資金活動，充分發揮集團資金整體運作的優勢，提高資金運用效率，降低資金成本，控制資金使用風險。
明確資產管理原則，建立健全資產管理責任制，具體規范貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、在建工程、對外投資、無形資產的管理細節，明確資產的購置、保管、使用、處置等環節的管理職責，建立資產出入庫、盤點、授權審批、賬齡分析等內控制度，加強資產的保管和維護，實現資產運行的安全高效。
四、建立財務信息一體化系統
對于集團型企業來說，在目前競爭異常激烈的市場環境下，利用信息化手段實行財務集中管理，加強財務監控已經成為現代集團企業的必然選擇。如果母子公司之間的財務信息是隔離的，子公司的信息不能及時傳遞到集團總部，集團總部與子公司不能實現信息共享，集團難以實現有效的信息控制，就會難于實施對下屬公司的財務管控，增大集團的經營風險與財務風險。在集團內實整理施財務信息一體化，集團總部和下屬子公司共用一套財務系統進行財務核算和管理，將財務數據進行集中式管理，集團總部可以完全動態掌握和控制各子公司的業務與財務信息，集團管理部門能夠從集團成員最底層或源頭實時、垂直采集信息，解決由于中間層的加工而導致的信息不對稱、不真實、不全面而產生的管理和控制力度弱化的問題。
構建一體化的信息系統，集團總部可以實時看到子公司所有的信息，能夠降低集團與子公司之間的信息不對稱程度，提高總部對各子公司財務活動實時監控的能力，同時對子公司的數據進行實時監控，增強信息的可靠性，決策層能夠及時準確地獲取管理信息，加深對子公司實際經營狀況和管理水平的了解，可以更客觀地評價子公司經營業績。
五、建立內部審計制度
(一)集團總部建立內部審計的必要性
內部審計，是指在公司內部建立的一種獨立的評價、監督活動，目的是促進企業內部控制的建立、健全，改善經營管理，提高效率、規避風險，為增加公司價值服務。集團的主要管理職能之一是檢查投資效果和下屬公司的經營狀況，但高層管理人員難以對各項業務活動的執行親自進行監督，因此，有必要建立完善的內部審計制度。內部審計在平衡不對稱信息，發現和預防子公司經營風險方面起著不可替代的作用，是集團財務控制的主要手段，既是公司治理結構的重要組成部分，也是公司內部控制制度的有機組成部分。集團內部審計是管理控制系統的再控制環節，管理報告的真實性、預算的完成度以及集團統一管理規章的執行情況，都需要通過審計進行再認定。
代賬公司內部管理制度4
一、公司的背景資料
1，性質
XX物流公司，全稱上海XX國際集裝箱儲運有限公司，是―家成立于1994年的中外合資企業，總投資為1200萬美金，是國家外經貿部批準的一級國際貨運，為無船承運持證人。
2，成長情況和產業結構
公司在最初的幾年，僅在上海及其周邊地區尋求業務發展。由于公司擁有豐厚的資產，如：100多部集裝箱運輸卡車，先進的車輛維修設備，5000平方米貨運倉庫，22000平方米的大型集裝箱堆場，同時公司還自備加油站，這些都為公司的業務發展打下了良好的基礎。自1998年起。由于業務的不斷發展擴大，公司先后在合肥、寧波、南京、安吉、深圳等地設立分支機溝。公司主要經營國際集裝箱內陸運輸、承接海運、空運進出口的國際貨運業務，包括攬貨、訂艙、倉儲、中轉、集裝箱拼裝拆箱、結算運雜費、報關、報檢、保險等相關的運輸服務及咨詢業務。
3，市場情況和運營模式
XX物流公司的貨運業務大都為自攬業務，有少量的海外指定貨業務。公司的海運自攬貨業務中，占比重較大的兩部分是進口廢紙的運輸業務及出口冷凍柜(食品)的運輸業務。20xx年全年，海運進出口業務的總營業收入為1225萬元人民幣，月均達102萬元人民幣。空運進出口業務在去年剛剛開始啟動，現在與幾家大客戶的空運業務正在洽談中。貨運站及運務部(車隊)在20xx年末的總營業收入分別為806萬元及2，422萬元人民幣。總體來看，公司業務情況基本處于良好的穩定階段，空運業務若能進一步發展，有望成為公司另一個業務利潤增長點。
4，公司業務銷售賒賬政策及應收賬款的發生
公司的貨運業務中，部門經理負責出去尋找客戶、洽談業務、簽定貨運合同，然后將承接來的客戶的貨物交給本部門員工做具體的操作。因而，各部門經理充當了銷售經理的角色，部門經理有權代表公司與客戶在簽定合同時約定客戶付款的時期。
同一般的產品銷售業務不同，貨運業務中，對于簽約的客戶，海運及車運業務允許客戶付款期為75-90天以內。對于未簽約的零散客戶，則必須以“付款買單”形式成交，即先付錢，再運貨。
二、目前企業應收賬款情況
至20xx年末，公司累計的應收賬款已有2.560萬元人民幣。從公司的賬齡分析表可以看出，公司90天以上的應收賬款已占據總應收賬款的21.3％，應該引起我們的重視。由于貨運業務的特殊性質，一級貨代業務的運作必須要靠強大的資金做后盾，每一筆海運業務的毛利潤只有10％-12％左右，若應收賬款不能及時收回的話，那么業務營業收入的增長也毫無意義。加速應收賬款的回收，確保資金的快速周轉，才能保證貨運業務的正常運作。
三、應收賬款超期未付的主要因素及其分析
1，應收賬不能及時回收的各項原因
客戶在付款審批程序中有意或無意拖延占50％：合同約定事項雙方認識有差異占10％；客戶對公司的服務質量不滿意而拒付占8％；客戶缺失信用，故意賴賬占6％；客戶財務狀況不佳無法支付賬款占10％，業務經理離職后造成客戶應收賬款不能按期支付占10％；業務員不及時清賬、銷賬、催賬而使客戶不按期支付賬款占5％；其它占1％。
2，分析造成客戶應收賬款拖欠不付的原因
從以上的統計可以將公司應收賬款超期不能收回的原因歸納如下：
第一，公司的業務部門過于看中銷售指標的完成情況。每個部門的業務經理為了完成各自的銷售指標，拼命地攬貨，全然不顧客戶的資信情況，是否有能力支付未來的'應收賬款等等，對已和自己簽定合同的客戶也沒有定期的走訪、業務情況調查等工作。很多客戶由于規模小，貨量少，按公司規定沒有經過資信評估的客戶不能與公司簽約放貸，而應按散貨“付款買單”，即先付款后操作的形式處理，但是業務經理出于自身業績考慮，私自與其簽定合同，造成應收賬款的上升。
第二，應收賬款問題沒有引起業務部門的高度重視，沒有專門的部門進行專管。雖然公司有明確規定，本部門的應收賬款應由該部門的業務經理負責催討，財務部應積極予以配合。但是，有些業務經理沒有這方面的意識，加之，應收賬款問題沒有納入業務經理的獎懲制度中，因而不可能引起業務經理們的高度重視。
第三。應收賬款管理制度不夠完善，內部控制不嚴。公司沒有建立―個完善的客戶資信評估體系，對于不同客戶的信貸額度、信貸期限等相關問題，都沒有科學的、嚴格的規定。公司也沒有制定詳細的應收賬款管理工作的程序，公司內部的各部門之間不能相互協調、相互配合、相互監督，形成一個應收賬款管理的組織體系。
第四，合同審批、執行、檢查程序不完善。由于公司沒有建立客戶資信評估體系，這使得業務經理可以利用自己的職位權利與客戶簽定貨運合同。而公司對于這些合同既沒有做到事前審批，也沒有做到事后調查，對于合同的履行情況也無人關心，全憑業務經理全權操作，這就造成壞賬風險加大，應收賬款居高不下。
第五，員工服務意識不強，服務質量有待提高。貨運行業中的服務意識是應該時刻被強調的。一些員工在操作過程中出現差錯，或者配套服務沒有及時跟上，或是在情急之下態度強硬等等。這些都會引起客戶的不滿，致使客戶借故拒付應收賬款。
四、公司應收賬款的管理與控制措施
鑒于以上幾個方面的原因分析，公司必須加強應收賬款的管理與控制，具體措施如下：
1，建立信用評估機制和管理機制，強化業務系統中的信用風險管理
建立信用評估的機制和管理機制的核心有兩個：―個是客戶資信評估，另―個是客戶信息管理。公司應組建議，客戶資信評估小組，在業務發生之前對客戶的信用進行調查。根據客戶的公司規模、資產、業務量大小等情況分級，設定不同級別的信貸額度及信貸期限。業務經理與客戶簽定合同之前，必須填寫信貸額度申請，否則不允許操作。同時，對于已經簽約的客戶，要建立完整的客戶檔案，客戶信息資料必須在資信評估小組中備案。對于與公司業務量有明顯上升或下降的客戶，它們的信貸額度及期限也要適當地進行調整，從而杜絕業務經理片面追求業績而隨意放賬，強化業務系統中的信風險管理。
2，健全考核指標體系。將應收賬款納入業務的考核范圍
應收賬款必須納入業務的考核范圍，可以有兩種做法供參考：
公司業務人員的獎金是根據業務的營業收入提成來獲得的。由于貨代行業允許予客戶75-90天的放貸期限，對于90天以上未收回的應收賬款，要沖減當月的營業收入后，來計提當
月的獎金。而這些已經被沖減營收的應收賬款在下個月或以后幾個月中被收回來后，可按一定的比例扣除利息后被加回到以后月份的當月營業收入中去，并以此來提取當月的獎金。
公司對業務人員的考核，既有業務收入的指標，也有按業務收入比例確定的收回現金的指標，而且收現指標是最終考核指標。只有在完成收現指標的基礎上，完成的業務收入才能成為確定員工業績考評的依據。如果業務人員不能完成收現指標。公司將強令其離開業務崗位，在一定期限內專門負責催收由其引起的應收賬款。完成任務，可回原崗位工作；完不成任務。將根據情況予以處罰，直至開除。
3，完善應收賬款的內控體系
一是分層管理：應收賬款的管理是―個系統工程，在公司內部需要各部門之間相互協調、相互配合、相互監督，形成一個應收賬款管理的組織體系。在中創公司內部，財務部是應收賬款的主管部門，負責公司各業務部門應收賬款的計劃、控制和考核，對不能收回的應收賬款提出審核處理意見。各業務部門是應收賬款的責任單位，負責本單位應收賬款的直接管理。
二是總量控制：公司根據各業務部門的業務計劃核定應收賬款的月度占有定額及年度平均定額，各業務部門再將定額拆分成每個業務人員的應收賬款占有定額。這樣，使得各部門和業務人員一定期限內的應收賬款發生額保持在一定限額之內，從而使公司的總體風險被控制在一定范圍之內，不至于對生產經營造成巨大影響。
三是動態監控：公司要求應收賬款責任人每月對應收賬款余額進行核對，尤其對有疑問的賬項必須及時核對；各業務部門每月進行應收賬款分析，根據賬齡長短制定解決辦法：財務部根據各業務部門賬齡情況分析全公司應收賬款情況，據此下達清收專項計劃。
4，樹立完全銷售的理念
對于公司的業務人員，要求他們樹立完全銷售的理念，對業務實行全程信用系統管理。在業務經理選擇客戶時，就要對客戶的規模、經營范圍、財務狀況、業務發展等進行全方位的考查，提供備選客戶的全套有效證件、資料等上報公司資信評估小組審批。對于審批合格，簽定貨運合同的客戶，在后期操作過程中，若發現客戶付款不及時或經濟狀況發生變化等情況出現時。應立即E報公司，將客戶信息反饋給公司。業務經理對于客戶合同的履行要有監督的責任，定期以電話、傳真或郵件等方式提醒客戶及時付款，對于拖欠的賬款要積極進行催討。
5，用法律手段進行清收
對于一些較難收回的賬款，要委托專業的收賬機構。對于極少數的欺詐、賴賬，其情節惡劣或有破產跡象的客戶，可運用法律手段進行清欠。
五、xx物流公司實行業務承包制下的應收賬款管理尤為重要
很多企業面對激烈的市場競爭環境，采取了各種形式的層層業務承包方式。中創物流公司近幾年也有這方面的考慮，希望能夠通過實行業務承包制推動貨運業務的發展。業務承制目前雖然成為一種較普遍的業務管理方式，但是，這種方式若不與現代企業的科學管理相結合，將會造成經營管理的失控。這種業務承包制的管理方式在追求對員工或管理者的激勵的同時，往往弱化了企業的責任承擔機制和風臉機制。業務人員的權力往往大于責任，同時，企業若缺少一套有效的信用風險內部控制制度，其結果將造成企業的大量呆壞賬損失或嚴重的失信行為。
因而，xx物流公司若想有業務承包制方面的嘗試，應收賬款的管理尤為重要。應收賬款是企業的神經中樞，管理不當會造成企業一系列問題。現代企業科學的、合理的應收賬款管理應做到事前控制和事后管理同步進行。首先，必須建立企業內部信用管理制度，以信用管理為基礎，對每―個客戶進行分析，區分不同客戶的信譽差別，結合業務市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每―個客戶的貸款額和貸款期限，努力把好第一關。其次，完善的應收賬款內控制度才能保證管理的高效。對業務部門制定獎懲并罰的考核辦法，將應收賬款納入考核范圍，科學地劃分職責權限，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。
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