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財務成本分析報告

時間：2022-08-19 01:59:42 工作匯報我要投稿

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財務成本分析報告

　　財務成本分析報告（一）

財務成本分析報告

　　1、主要會計數據摘要

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　　注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

　　更多財務分析報告相關內容：

　　財務分析報告的主要分析指標

　　財務分析之七大忌

　　如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告

　　2、基本財務情況分析

　　2-1 資產狀況

　　截至2011年3月31日，公司總資產20.82億元。

　　2-1-1 資產構成

　　公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

　�。�1）流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

　�。�2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

　　（3）固定資產凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

　�。�4）無形資產：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

　　（5）長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

　　2-1-2 資產質量

　　（1）貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

　�。�2）長期性經營資產：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

　�。�3）短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

　�。�4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。

　　以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

　　2-2 負債狀況

　　截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

　　目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

　　目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

　　2-3 經營狀況及變動原因

　　扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與2010年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

　　2-3-1 主營業務收入

　　本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

　�。�1）XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

　�。�2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

　�。�3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

　　通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

　　2-3-2 主營業務成本

　　本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

　�。�1）XXXX營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

　�。�2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

　　①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

　�、陂_工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。

　　通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

　　2-3-3 其他業務利潤

　　本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

　�。�1）其他業務收入44萬元，同比持平。

　�。�2）其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

　　2-3-4 管理費用

　　本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

　�。�1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

　�、倏傤~差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

　�、跁r間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317萬元。

　�。�2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間性差異。

　　（3）董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

　　①總額差異：2002年董事領取半年津貼，2010年董事領取全年津貼。

　�、跁r間差異：2002年董事津貼在2010年陸續發放，2010年董事津貼集中在2011年1月發放。

　　（4）本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

　　本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經與XXXX公司協商，XXXX公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

　　2-3-5 財務費用

　　本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

　　①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

　�、谫J款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

　　2-3-6 投資收益

　　扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

　�。�1）國債收益

　　本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

　�、偻度胭Y金的規模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

　�、趯崿F收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

　　（2）股票收益

　　本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

　�。�3）跌價準備

　　按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

　　2-3-7 營業外支出凈額

　　本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。

　　2-3-8 經營狀況綜述

　　本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

　�。�1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預算中，對2011年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

　　（2）擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

　�。�3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現**年經營目標有較大影響。

　　財務成本分析報告（二）

　　今年前半年，通過增產增收措施，我公司在提高勞動生產率、加速資金周轉、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據我公司的具體情況，現將生產、利潤、成本三方面的經濟活動進行初步分析。

　　一、經濟指標完成概況

　　1.工業總產值：完成××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％。

　　2.產品產量：甲產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××；而乙產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××％；丙產品完成××'為年計劃的××％，比上年同期增產××％；丁產品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產××％。

　　3.全員勞動生產率：××元／人，比去年同期提高××％。

　　4.產品銷售收入：實現××萬元，占工業總產值的××％，比上年同期上升××％。

　　5.利潤：

　　（1）實現利潤總額：××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％；

　�。�2）應繳利稅：××萬元，為年計劃的××％，其中應繳所得稅××萬元。資金占有費××萬元'已全部按期繳納。應繳上年利潤××萬元，已全部按期繳納。

　�。�3）企業留利：××萬元，比上年全年實際所得增長××％，其中，(www.baimashangsha.com)分配上年超收尾數××萬元。

　　6.成本：全部商品總成本××萬元，比上年同期上升××％，百元產值成本××元，比下年同期上升××％。

　　7.資金：定額流動資金周轉天數為××天，比計劃加速××天，比下年同期加速××％。百元產值占用資金特金額流動金××元，比下年同期下降××％。

　　定額流動資金平均占用金額××萬元，比下年同期下降××萬元。

　　在以下各項指標中，工業總產值、利潤、資金周轉，分別超過了歷史最好水平。

　　二、生產任務情況分析（略）

　　三、利潤指標分析（略）

　　四、成本分析（略）

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