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浙江省中小企業擔保體系的完善和創新
[摘要]浙江省的中小企業為該省的經濟發展做出了極大的貢獻，但由于中小企業信譽度不高、公司結構不合理、管理不科學等原因，造成了其貸款擔保難的現狀。在初步建立了中小企業信用擔保體系后，這個問題得到了一定程度的緩解，但仍存在不少問題，本文試圖就完善信用擔保體系提出一些創新和建議。[關鍵字]中小企業信用擔保體系，信用評估系統，信用等級
浙江省的70.6萬工業企業中，中小企業占了99.9%，它們在安置就業、分散投資風險，為大工業提供配套服務以及促進城鄉人民生活水平的提高，加快城鄉一體化建設等方面發揮著巨大作用。與此同時，中小企業的良好發展為形成有競爭力的大企業打下了基礎。制約銀行給中小企業放貸的最大障礙是資金安全及利益保證和貸款成本不成比例的問題。因此，建立和完善信用擔保體系便提上了日程。
中小企業信用擔保體系現狀分析
據國家發改委中小企業司調查統計，截止2003年6月底，全國信用擔保機構已達966家，共籌集擔保資金總額286.5億元，其中政府出資121.8億元，占擔保資金總額的42.5%。966家擔保機構已累計擔保企業48318戶，擔保貸款100035筆，累計擔保總額1179億元，累計實現收入28.2億元（其中擔保費收入20.9億元，投資收入5.1億元，其他收入2.2億元）。浙江省也積極推進中小企業信用擔保體系的發展和完善。
浙江省中小企業信用擔保體系的現狀
浙江省就建立和完善中小企業信用擔保體系和信用制度，提出鼓勵多種形式、多渠道組建中小企業擔保機構，積極探索建立再擔保機制�？捎烧疇款^，企業參加，采取股份制或會員制的形式；也可由社會團體、行業協會、企業群體共同出資設立擔保組織。經國家經貿委批準，納入全國中小企業信用擔保體系，按地市級以上人民政府規定的標準獲取擔保業務收入的單位，由省財政廳、省地稅局審核后，報經省人民政府批準，可免征營業稅3年。
據省統計局統計，目前全省有125家中小企業信用擔保機構，其中66家被納入國家中小企業信用擔保體系建設試點單位，全省擔保機構資本金達13.13億元。按法人形式分：企業法人形式的107家，事業法人形式的8家，社團法人形式的10家；按出資人性質分：政府出資95家，其中政府完全出資33家。擔保資金投入總額13億元，其中各級政府共投入資金6.97億，民營企業出資4.55億元，個人投資1.48億元。擔保機構注冊資本最高為1億元（省商業廳出資），平均注冊資本為1000萬元左右。至2003年6月底，全省各類信用擔保機構累計對外擔保19593筆，擔保額共157億元，在保企業3639戶，在保余額37.97億元，25家擔保機構代償148筆，代償金額3687萬元，壞帳損失1835萬元。
浙江省信用擔保體系發展的特點
主要特點是機構發展迅速，性質和組織形式多樣化；資金放大倍率提高，防范風險能力增強；代償率、損失率較低，社會效益突出。以杭州為例。至2002年底，杭州市共有擔保機構38家，注冊資金總額29，754萬元，其中各級政府投資10，897萬元，比上年同期增加機構12家，增加注冊資金近1.5億元。
杭州市中小企業信用擔保機構的運行情況
年份擔保機構
（個數）資本金總額
（萬元）資本金放大倍數擔保戶數
2001年2614，9081.77倍695
2002年3829，7542.8倍1501
年份擔保筆數
（萬元）擔�？傤~
（萬元）擔保費收入
（萬元）納稅總額
（萬元）
1999~2001年
累計1，31374，66153989
2002年2074148，6321，444168
調查資料表明，杭州市擔保機構平均注冊資金從2001年的573萬元增加到2002年的783萬元，受保企業數增加了1倍多，平均擔�？傤~從2872萬元增加到了5876萬元。這說明擔保機構的擔保能力得到了提高，中小企業對擔保的需求也有較快增長。
二、中小企業信用擔保體系存在的問題
1.擔保機構資本金規模偏小。我省125家擔保機構，每家擔保資本金的平均數為1050萬元，其中規模最大的也不過5000來萬元，且只有2家，擔保機構規模小，在銀行眼里的公信力就會打折扣，其擔保潛能就不可能得到充分的釋放。
2.缺少風險共擔、利益共享的合作機制。目前我省擔保風險幾乎都是由擔保機構一家獨扛，由此帶來的結果是擔保資金放大倍數也偏低，一般只有3至5倍。實際上這也反映出銀行對擔保機構的擔保能力仍多少存有疑慮，未敢傾其全力進行合作。
3.擔保機構的風險補償和控制機制也呈空白。從目前來看，盡管我省擔保機構的代償率并不高，但隨著擔保業務面的擴大，風險正在一步步加大。如果沒有相當的風險補償機制，勢必會影響擔保機構的正常發育。
三、中小企業信用擔保體系的創新
擔保機構在向每個具體項目融資時必須按市場規則處理，嚴格把關。這是因為，第一，中小企業在市場競爭中優勝劣汰是必然現象，對它們的融資支持是幫助優者去取勝，而不是保護劣者免遭淘汰。第二，政府金融機構也好，信用擔保機構也好，它們既不是慈善救濟機構，也不是財政機構，只有按照金融活動規律辦事，才能長期維持下去，否則就無以為繼。
因此我們需要根據企業的發展潛力、償債能力等設立一個信用評估系統，以便于擔保機構掌握、審查，以使那些資信條件好、信用等級高、市場前景好的中小企業加入擔保體系，獲得擔保，實現有效融資，促進其發展。同時，對不同信用等級的中小企業確立不同的擔保比例，采取不同方式來提高資金的使用效率，盡可能地降低風險。
信用評估系統
我們認為可以根據浙江省中小企業現狀、信用記錄和發展前景，采取定性和定量分析相結合的方式，評定中小企業信用等級，以真實反映中小企業信用風險，進一步完善中小企業信用評價體系。為此，我們設計了中小企業信用評估系統。
中小企業信用評估系統是一種包含了建立數學模型并運用計算機技術對企業的信用信息進行統計、計算及量化分析并對企業進行評級的系統，授信機構通過評分判斷客戶的風險度。它包括了兩部分內容：一是對企業的信用報告進行信息匯編；二是比較情況相似的客戶的信用行為，給予每一項因素一個點數，所有點數的總計就是一個評分，從而預測企業未來還貸、及時還款的趨勢，確定企業的級別。
一般來說，如果能與銀行建立起較好的協作關系，那從企業的賬戶可獲得的信息主要有：企業主要的購貨渠道；是否有大量的應付款；企業主要的銷售對象的情況，包括銷售的數量、銷售對象的支付方式；企業工資和勞動保障開支；企業職工人數的穩定性；企業部分管理費用的支出；企業銷售的增長情況和已有的流動資金的大致規模等。但這些信息的獲得通常需要較長的時間。我們認為可以從以下幾個方面獲取信息：
第一，企業財務標準。
定量分析：對各類財務數據的分析是必不可少的，尤其是反映償債能力、經營能力、盈利能力、經濟實力等方面的指標。
此外，企業選擇的會計程序與處理方法可能導致賬面價值和實際資產價值不符，例如，如果企業選擇的壞帳準備率過低，將可能導致賬面資產價值虛增，而且該現象也同樣普遍存在于企業的研發成本、專利和行政費用等方面。
校正企業有形資產的賬面價值與市場價值之間的差異。例如，企業若按照歷史成本原則進行會計處理，可能使得公司的房產、機器設備等資產的賬面價值高于市場價值，而土地的賬面價值則遠低于市場價值。對于無形資產而言，因不具備有形資產那樣可供參考的市場價值，它的價值將面臨較大幅度的調整，甚至可能降為零。因此，通過對企業賬面價值，可以得出關于企業的更加準確的資產價值，從而確定該企業的投資價值。
在對資產賬面價值調整之后，還要考慮到企業清算價值企業清算價值，是指企業在面臨解體、清算時，其資產的迅速變現能力和企業對所負債務在短期內的清償能力。在遭遇不期而至的被清算的情況下，企業的許多資產（尤其是類似發明、專利和不動產等）的變現價格，要遠低于它們在企業繼續經營時所體現出的價值，或者經過精心準備后、和買方之間進行過長期討價還價后的價格。并且，這種清算價值還應將各種變現成本考慮在內。
定性分析：對企業發展前景的判斷還應包括以下幾方面：是否為朝陽企業；有無不良信用記錄；是否合乎現代企業制度；技術、產品的創新能力；是否有健全完善的財務管理；還有很重要的一個因素就是企業的人格化。未來企業的營運成本和收入的多少及其實現方式，在很大程度上取決于企業未來的營運策略和管理戰略。而股權結構會通過管理水平、發展目標（包括經濟的和非經濟的）等一系列因素對營運策略和管理戰略產生影響。因此，在測算企業未來收益時，必須將公司股權結構考慮在內，并賦予一定的權重。
第二，行業風險和企業經營環境分析
此部分是對企業所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的資信狀況。主要從以下幾方面考慮：社會、人口、政策和技術變化分析；行業容量分析；行業周期性分析及影響企業經營的決定性因素分析，如競爭的特性、價格、產品質量、銷售渠道及銷售網絡、產品概念或形象、產品細分程度及其他因素。
第三，企業競爭力分析。
主要從企業的競爭能力（主要市場份額、產品的主導性及其影響市場價格的能力）、維持高水平經營績效能力（產品細分化程度、市場分布狀況、主要客戶和供應商的分散程度及其生產的成本優勢）、企業規模和企業職工隊伍和技術素質（技術素質主要考慮勞動者的組織結構和實際操作能力，機器設備的加工能力、加工質量和加工品種、工藝水平、科研力量和新技術及新材料的應用能力等方面）進行分析。
第四，企業經營管理分析。
從管理層應變能力（與行業風險和企業經營環境結合起來分析）、企業的經營戰略、管理層風險傾向、管理一貫性和可信性、管理層變動和管理模式進行分析。
第五，信用狀況分析。
信用狀況是指企業在生產經營結算中延期付款的行為或資金的借貸關系，是影響企業資信等級的重要因素之一，尤其對貸款企業的資信等級評估方面來說，更是如此。主要從銀行信用和商業信用兩方面考慮，具體地說是考慮逾期貸款情況和貨款支付情況。
貸款按期償還率=（1-期末逾期償還借款余額/期末借款總余額）*100%
貸款利息支付率=已支付貸款利息/應支付貸款利息*100%
貨款支付率=（期初應付貨款+本期外購貨款-期末應付貨款）/（期初應付貨款+本期外購貨款）*100%。
我們認為以上三類數據能夠較好地反映出企業的償債能力。
信用擔保體系的完善
進一步充實、完善中小企業企業信用擔保制度，這包括：(1)提高信用擔保額度，對于因往來企業、金融機構經營困難、停產及自然災害等原因，資金周轉陷入困境的中小企業，信用保證協會在原債務擔保規模的基礎上將擔保額度再提高一倍；(2)擴大擔保商品范圍，建立應收賬款擔保融資保證制度，以改變實物擔保要求對中小企業融資的過度束縛；(3)放寬擔保要求，如在支持婦女的老年創業的低息貸款制度中對擔保要求做出了特殊規定，對缺乏擔保條件但有發展潛力的中小企業也提供必要的擔保等。
此外，應加強對專業信用擔保的監督管理。建立擔保機構的一個重要目的是為企業解決問題。目前，不少擔保機構是由政府出資設立的，擔保機構工作人員不少來自于行政機關，在工作方式、工作作風方面需要有一個轉變，要深入企業、社區，切實掌握本地企業的真實情況，提高服務意識、市場意識和專業水平。政府部門要加強監督，但不能干預具體項目的決策。要建立對擔保機構的資信評級制度，促使擔保機構改善和加強經營管理，讓沒有資信的擔保機構退出，讓資信優良的擔保機構得到社會認可，并幫助其發展壯大。各級經貿委要與財政部門、人民銀行、工商行政管理部門密切配合，各司其責，按照法規制度對擔保機構進行有效的監督管理。
參考文獻
⑴浙江省政府：《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》浙政發[2002]6號文件2002年1月21日。
⑵《信用擔保機構為中小企業化解融資困難》http://hztb.mofcom.gov.cn/article/200311/20031100150235_1.xml
⑶深圳市經貿局赴滬浙考查組：《關于滬浙地區擔保業發展狀況》中小企業發展網http://www.szsmb.gov.cn/zxc.asp?ID=4198&category=
⑷中華財會網:《中小企業信用擔保體系進一步完善》www.e521.com
⑸劉新來：《信用擔保概論與實務》經濟科學出版社
⑹梅強，譚中明：《中小企業信用擔保理論、模式及政策》，經濟管理出版社，2002年6月版。
⑺杭州市經濟委員會中小企業處：《中小企業信用擔保體系建設》；《杭州工業發展報告》，杭州市經濟委員會，2003年4月版。
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